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新加坡公司离岸账户如何报税?

2020-12-28 11:22:12

基于新加坡公司背景、手续费用、开户难度等多方面原因,有的新加坡公司注册完成后将账户开在了其他国家,比如美国(以下统称为离岸账户)。对于此类开户方式,公司该如何在新加坡报税呢?

一、是否需要在新加坡交税?

如果离岸账户的收入不在新加坡本地产生(即没有和新加坡公司签合同),且这部分收入也没有以任何形式转入新加坡,不需要在新加坡交税。

这是由新加坡的属地征税原则决定的——新加坡只对在新加坡本地产生,或汇入新加坡的收入征税。需要特别注意的是,海外产生的收入如用于偿还新加坡本土的债务;或用于公司购买设备或原料,且所购资产带入新加坡等情况,均等同收入汇入新加坡,要正常交税。

二、是否需要在新加坡报税?

报税和交税是两个不同的概念。

从合规的角度,只要符合以下条目中的1项,就需要进行做帐,并进行税务申报:

1、银行账户已经留下经营记录;
2、海关、物流公司已经留下进出口记录;
3、与新加坡客商发生购销关系;
4、在新加坡已经聘请雇员;
5、容许或授权在新加坡使用专利,商标设计等资料;
6、容许或授权在新加坡使用不动产,收取租金,租赁费等款项;
7、委托在新加坡代销;
8、其它得自或产生于新加坡的利润。

新加坡公司开设离岸账户的情况,符合以上第1条,是需要在新加坡报税的。

三、新加坡公司离岸账户的收入按哪种方式报税?

新加坡公司的税务申报方式有如下三种:

1、零税务申报。适用于新加坡公司没有开户,或已经开立了银行账户,但没有进行任何经营活动的情况;

2、“审计豁免”报税。这种报税方式不需要公司出具审计,只做账,编制财务报表就可以了,适用于已经发生经营活动,但以下三个条件不同时满足其中两个的公司:

1)营业额1000万新币以上,
2)公司资产1000万以上,
3)50个以上员工。

3、审计后报税。对于不符合“审计豁免”的新加坡公司,必须由会计师对其财务报表进行合乎要求的审计,然后与税务申报表一同递交,进行报税。

新加坡公司的报税,通常适用以上第1、2种情况,零申报,或“审计豁免”申报。

四、新加坡公司离岸账户的收入不汇入新加坡,能不能不报税?

虽然新加坡对符合“审计豁免”类的公司几乎没有监管,也没有账务抽查,开在其他国家的账户也不存在交换问题,本着合规的角度,还是建议如实申报。反正基于属地征税原则,不需要交税,所差的无非是做账的费用。尤其是对于公司同时拥有新加坡本地银行账户,和离岸账户的新加坡公司,强烈建议报税时两个账户全部申报。

新加坡政府对于所辖公司的税务申报工作的法规要求极为细致严格,鉴于政府已给予小型公司免审计,境外非汇入收入免纳税等诸多优惠政策,建议尽量合规操作,防患于未然。



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