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西班牙VAT注册

2021-08-23 18:24:54

VAT全称是VALUE ADDED TAX,是欧盟国家普遍使用的售后增值税,也指货物的利润税。当货物进入西班牙(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税(IMPORT VAT),再按销售额交相应的销售税(SALES VAT)。

申请西班牙VAT的原因

1.要在西班牙举办会议、展会、培训或者其他以盈利为目的的活动;
2.进口货物到西班牙;
3.在西班牙港口或者机场托运交货到欧盟的货物;
4.通过网络销售货物;
5.获得增值税的退税;
6.在西班牙安装技术设备;
7.在西班牙提供电信服务;

跨境电商适用于以下情况

1)使用西班牙海外仓储(FBA仓、第三方海外仓、自建仓等),销售发货至西班牙本地或欧盟其他国家(未超过远程销售起征点)
2)欧盟派送到西班牙的年销售额超过远程销售起征点(Distance Selling)的情况。

根据欧盟相关规定,西班牙远程销售起征点是€35000,若商家从欧盟其他国家派送到西班牙的年销售额超过€35000,则需缴纳西班牙增值税。

西班牙VAT注册所需材料

1、营业执照及公司章程(需双认证)
2、法人身份证
3、法人身份证明 ( 护照)
4、申请电子商务税号
5、临时绿卡号
6、委托授权书(需双认证)
7、签订税务代理协议

西班牙VAT申报所需材料

1、销售报表
2、清关票据
3、 若是零申报,则需零申报函

西班牙VAT计算案例

举个例子:
比如您卖的某款手机壳成本100元,亚马逊卖200元,进货100件发到西班牙,头程运费总共800元。
货物总成本(申报货值)为10000元,这个季度内,您卖出了此款产品90件。
当季您标准申报(西班牙税率:21%)需要缴纳VAT多少?

计算公式如下:
关税 = 申报货值 * 产品税率 =10000 * 7%(按照7%的手机壳算) = 700 元
进口VAT =(申报货值 + 头程运费 +关税)*税率 =(10000 + 800 + 700)* 21% = 2415元
销售VAT = {最终销售额 / (1+税率)} * 税率= { (90件 * 200元 )/ (1+21% )} * 21%= 3124元

※由于进口VAT可以退回,当季你真正需要缴纳的VAT为:
实际缴税=销售VAT – 进口VAT =3124元 – 2415元 = 709元

西班牙VAT注册常见问题答疑

Q1、西班牙一年需要做多少次申报?

西班牙是季度+年度申报,即4次季度+1次年度,一年共计5次申报;季度申报的时间固定为4月、7月、10月和1月。

Q2、为什么其它国家都只需要翻译件即可,西班牙需要公证及认证?

国情不同,且跨境电商VAT是才开始强制征收,每个国家步调不一致。

Q3、什么是公证?

公证是公证机构根据自然人、法人或者其他组织的申请,依照法定程序对民事法律行为、有法律意义的事实和文书的真实性、合法性予以证明的活动。公证制度是国家司法制度的组成部分,是国家预防纠纷、维护法制、巩固法律秩序的一种司法手段。

Q4、注册VAT却不履行税务缴纳会有什么后果?

真实、及时、准确的税务申报至关重要。如果您故意延误,错误或虚假申报,都可能受到英国税务局(HMRC)包括货物查封,向eBay 或Amazon举报导致账号冻结,罚款在内等不同程度的处罚。

Q5、VAT号码的有效性

每个增值税 VAT 号码都是唯一的,如果需要查询一个 VAT 号码的有效性,您可以访问以下链接,并选择相应的国家代码和 VAT 号码进行查询:ec.europa.eu/taxation_customs/vies

Q6、可以用别人的vat税号上传Amazon,或者一个vat税号绑定多个Amazon账号吗?

不可以!首先每一个vat税号都是唯一的,卖家应该申请自己的真实有效vat税号。如果一个vat税号绑定多个账号,会引起账号关联,亚马逊会认为这些账号属于同一个经营者或同一个企业,对多个账号会有连带风险。一定不能这样做。



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资质与荣誉

  • 信托或公司服务提供者牌照:TC001160、TC001060、TC001056
  • 香港公益金铭谢状
  • 香港小童群益会杰出商界企业义工奖
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杨斌官
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大中华区总经理(瑞豐德永)
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