CRS来临无碍香港竞争力

2022-11-10 18:41:52

　　“这世界上没有什么事儿是一定的，除了死亡和税收。”——本杰明·富兰克林。

　　这显然是一句富豪们或者说高净值人群所不愿意听到的话。然而，随着越来越多的国家和地区采用CRS(共同申报准则，通过对税收居民金融账户信息进行交换，旨在加强全球税收合作提高税收透明度，打击利用跨境金融账户逃避税行为)，高净值人群的财务状况会越来越透明化。

　　中国香港将于2017年1月1日起实施CRS，与中国内地保持同步。对于香港这一传统的避税天堂而言，CRS会带来哪些影响?

　　对香港银行影响不大

　　与内地一样，香港属于已经承诺实施“金融账户涉税信息自动交换标准”(CRS是其中一个构成部分)的国家和地区中的“第二批”，也就是说香港的金融机构将于2017年1月1日开始实施CRS，2018年9月香港与其他相关CRS伙伴国进行金融账户涉税信息第一次自动交换。

　　CRS实施之后，金融机构通过尽职调查程序识别另一国(地区)税收居民个人和企业在该机构开立的账户，按年向金融机构所在国(地区)主管部门报送上述账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息，再由该国(地区)税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换，最终实现各国(地区)对跨境税源的有效监管。

　　2017年1月1日开始，金融机构对新开立的个人和机构账户开展尽职调查;2017年12月31日前，完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查;2018年12月31日前，完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。

　　香港东亚银行一位相关人士在接受《国际金融报》记者采访时表示：“对银行而言影响并不大，平常我们都有按照法定程序向监管部门报送非港籍居民的账户信息。按照CRS实施的要求，我们也只需将账户进行重新梳理，补充一些信息即可。”

　　“就对银行客源的影响来说，如果每家银行都采用同一标准，那么自然就不会产生任何竞争力的差别。除非有银行不配合，采取一些隐瞒手段。但我估计在香港基本找不到这样的银行。”上述人士表示。

　　无碍香港竞争力

　　“对于有钱人来说，积累财富的方式除了努力赚钱是不够的，还需要懂得合理避税。”这是一位英属维尔京群岛的投资项目负责人在上海接受媒体采访时的一句开场白。像开曼群岛、百慕大、瑞士等这样的避税天堂，一直是高净值人群青睐的地方。

　　香港作为国际金融中心和自由贸易港，其优惠的税收政策也一直是吸引大量国际资本的重要因素。除了房地产方面的税赋，一般通过在香港金融机构开设的账户进行投资的所得是不需要缴税的。因此对于非香港居民来说，只要户籍所在国不掌握其在香港的账户信息，那么其在香港的账户资金既不需要在香港缴税，也不需要向所在国缴税。

　　而CRS的实施将令非港籍居民在香港开设的账户完全透明化，这是否有损香港的竞争力呢?

　　对此，一位不愿具名的外资银行高管表示：“目前已经有近百个国家和地区统一实施CRS，对这些国家和地区来说，大家还是一样的。而有差异的可能是，各个国家和地区在执行CRS时的力度会有所差别，毕竟CRS的实施需要各个金融机构的大力配合，而金融机构与监管机构之间的博弈也是始终存在的。”

　　“而在各国通力合作打击避税的环境下，在富裕阶层中会出现越来越多的移民潮，预计申请加入加勒比群岛、开曼群岛、中国香港等此类税收较低国家及地区的人会增加，毕竟CRS主要针对的是非本国居民账户。”该银行高管指出。

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　　何为CRS?

　　Common ReportingStandard简称“CRS”，即“共同申报准则”。它是2014年7月经合组织(OECD)发布的《金融账户涉税信息自动交换标准》(AEOI标准)一个构成部分。AEOI标准旨在打击跨境逃税。

　　早在2010年3月，美国颁布了《海外账户纳税法案》(FATCA)，要求海外金融机构必须向美国国税局披露该机构美国客户的基本信息。若海外金融机构不遵循此规定，则需向美国国税局缴纳30%的预扣税，并于2014年7月正式实施。为了确保FATCA全面实施，目前已有超过100个国家和地区与美国签订政府间协议(IGA)，其中包括开曼群岛、百慕大、瑞士、毛里求斯等“避税天堂”。

　　金融危机爆发之后，美国政府加大对美国居民在海外资产的征税力度。而在美国政府的强大压力之下，瑞士这一全球著名的保密和避税天堂向美国政府提交了大量美国居民在瑞士所开账户的细节文件。因此，账户所有人也为自己的海外账户补缴了大量税款。显然，这对于其他国家的示范效应是显著的。于是，有了被各国所接受的CRS。

　　截至2015年12月11日，已经有97个国家和地区承诺执行多边自动情报交换。2017年9月，中国个人及其控制的公司在56个国家和地区开设的银行账户信息(截至2016年底的信息)将会主动呈报于中国税务机关，其中包含众多投资者熟悉的离岸地以及欧洲国家和地区：百慕大、BVI(英属维尔京群岛)、开曼群岛、塞舌尔、卢森堡、英国、法国、德国等一些重要的离岸金融中心，已经公开同意执行自动信息交换。

　　第一批56个国家和地区将从2017年9月1日开始首次信息交换，中国内地和中国香港等41个国家和地区将从2018年9月1日开始信息交换。

　　其实，CRS的实施对于任何一个国家的普通工薪阶层的老百姓而言，没有任何影响。如果国家能通过实施CRS而增加税收收入的话，对国内的普通老百姓而言有利无害。(国际金融报记者付碧莲)