
香港个人申报薪俸税流程
1、香港税务局于每年5月发出个别人士报税表BIR60
在香港公司递交雇主报税表后,香港税务局会根据雇员有关入息基础判断是否需要课税,而向雇员发出个别人士报税表。
2、收到个别人士报税表BIR60
通常,对于可能需要缴税的人士,香港税务局会发出个别人士报税表BIR60,但并非绝对。
如在有关课税年度内可能需要缴税,但没有收到任何税表,则需要主动通知香港税局,可能需要就有关收入交税,申请发出个别人士报税表BIR60。
3、税务宽减
在每一个课税年度,每人均可享有基本免税额。2025/26课税年度的薪俸税、个人入息课税及利得税宽减上限3,000元。而除了基本免税额之外,如果满足有关条件还可以申索享受其他免税额,以减少应课税的入息总额,降低税负。
4、填写税表递交至香港税务局
在个别人士报税表上有注明税表交回期限,通常为发出税表之日起的1个月内。如果无法在指明期限内交回税表,则需要去信向香港税务局注明理由,申请延期报税。
5、香港税务局评税,发出税单
个人在收到评税及缴款通知书后,需要确认有关税金计算是否正确,如无误则需要在指明期限内缴纳税款;如有异议则需要在第一时间向税局提出反对评税。
薪俸税申报注意事项
报税时间窗口有限,为避免逾期罚款并确保申报准确,建议纳税人尽早整理过去年度的收入记录、开支单据及相关证明文件。如对申报类别、可扣减项目或海外收入税务豁免等方面存在疑问,可寻求合资格的税务顾问或专业机构协助,进行一对一税务评估,以合规完成申报,合理规避税务风险。
根据香港税务条例,逾期提交者可能面临高达10,000港币的罚款。
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