Language: English: 信托或公司服务提供者牌照编号: TC001160

日本JCT消费税发票合规制度，哪些日本公司必须履行注册JCT的义务？

2026-05-25 17:19:13

关于JCT介绍
日本JCT即Japan Consumption Tax，是日本政府对境内销售的商品和服务征收的一种间接税。其机制与欧洲站的VAT增值税类似，企业买家可通过卖家提供的JCT发票，抵扣应缴税款中的进项金额。卖家若未注册JCT消费税号，将错失有税务抵扣需求的买家订单。
从2023年开始，日本国税厅及相关部门陆续推出了一系列针对跨境交易消费税（JCT）的改革措施。这些政策环环相扣，包含了销售环节的平台代扣代缴、进口环节的取消小额免税，共同构成了日本市场新一轮的合规浪潮。

JCT合规发票制度过渡期
JCT合规发票制度自2023年10月1日起正式实施，6年过渡期内抵扣规则逐步收紧，过渡期实施如下：
• 2023年10月1日至2026年9月30日：企业买家从无JCT税号的免税卖家处采购，可抵扣80%进项消费税。
• 2026年10月1日至2029年9月30日：上述抵扣比例降至50%。
• 2029年10月1日起：无JCT税号卖家开具的发票，企业买家将无法抵扣任何进项税。
从2026年4月1日起，年销售额超过50亿日元的大型电商平台（如Temu、SHEIN）将被要求作为进口商，承担其平台上低价商品的消费税代缴责任。

JCT号的注册条件
日本JCT注册号，是由日本国税局针对日本应纳税企业（”一般纳税人“），发行的编号。
符合以下任意条件，企业将有义务进行消费税（JCT）申报及纳税，也满足申请JCT注册号的条件。
1、商品交易卖家，在事业年度内，应税销售额超过1,000万日元以上的情况
2、商品交易卖家，在日本注册企业，资本金超过1,000万日元以上的情况
3、商品交易卖家，指定纳税管理人，自主申请成为应纳税者的情况
4、商品交易卖家，在日本注册新企业，资本金低于1,000万日元以下的情况下，属于免税企业，但企业在基准年当年度，应税销售额超过1,000万日元以上的情况下，该企业将在基准年后的第2事业年起变成应纳税企业。

JCT合规政策不断收缩，对于跨境电商卖家来说税务成本将增加，利润空间被压缩，尤其是低利润率商品可能面临价格劣势。
日本卖家需要将消费税成本纳入商品定价，避免价格突然上涨导致客户流失。并且持续跟踪日本税务政策变化，及时调整运营策略以适应新规。