
对于持有美国公司的企业来说,每年年初开始就要着手准备税务申报的工作,注意截止日期,避免高额罚款。美国税局以严苛出名,而且近年来美国税局对跨境税务合规的审查力度不断加大,尤其是针对外国人持股(Foreign-Owned)的美国公司,监管更是细致入微。
对于跨境电商卖家来说,有限责任公司(LLC)和C-Corp股份有限公司(INC)报税流程你一定要搞懂。
LLC和INC税务区别
1、LLC
①默认税务身份:非独立纳税实体,利润和亏损穿透至成员个人报税。
单一成员LLC:当作忽略实体,业务收入和支出算进个人所得税表。
多成员LLC:当作合伙企业报税,然后每个成员按分成在自己的个人表申报。
②可选税务身份:通过提交Form 8832选为C-Corp公司;或通过提交Form 2553选为S-Corp。
③外资LLC强制项:非居民持单成员LLC,无论有无交易,必须报Form 5472。
2、INC
独立纳税实体:公司层面缴21%联邦企业所得税;股东分红再缴个税(双重征税)
申报主体:公司独立报Form 1120,与股东个税分离。
2026年报税截止日期
1、单成员LLC:正常截止日期2026年4月15日;延期截止日期2026年10月15日。
2、多成员LLC:正常截止日期2026年3月15日;延期截止日期2026年9月15日。
3、C-Corp(INC):正常截止日期2026年4月15日;延期截止日期2026年10月15日。
4、S-Corp(LLC/INC可选):正常截止日期2026年3月15日;延期截止日期2026年9月15日。
报税方式和选择税表
1、LLC报税
①单一成员LLC
报税表格:在个人报税里报
报税方式:经个人Form 1040 + Schedule C报业务利润/亏损
②多成员LLC
报税表格:Form 1065 + K-1
报税方式:LLC自己不纳税,由成员在个人或公司税表里报账
③LLC选择S-Corp
报税表格:Form 1120-S + K-1
报税方式:LLC报S-Corp方式纳税
④LLC选择C-Corp
报税表格:Form 1120
报税方式:作为C-Corp公司报税
2.INC报税
报税表格:Form 1120
报税方式:公司每年必须提交,用于报告公司收入、利润、扣除、税款等
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