Language: English: 信托或公司服务提供者牌照编号: TC001160

重要提醒！这类香港企业利得税表必须电子申报

2026-04-14 09:57:09

香港税务局已于2026年4月1日批量发出2025/26课税年度利得税报税表。我们注意到，许多客户同时收到税务局的通知信，明确要求自本年度起必须采用电子方式提交利得税报税表。

这标志着香港税务局分阶段推行利得税全面电子申报进入实质性阶段。根据官方安排，第一阶段强制电子申报自2025/26课税年度（即2025年4月1日或之后开始）起正式生效。符合条件的企业需彻底告别纸质报表，全面转向电子化申报。

哪些企业属于“强制电子申报”范围？
根据税务局指引，第一阶段的强制电子申报主要针对符合特定条件的跨国企业集团内的香港实体。具体而言，通常包括以下类型的“第4AA部实体”：
✅ 跨国企业集团的香港成员实体
✅ 香港独立合资企业
✅ 合资企业集团的香港成员
✅ 第4AA部无国籍成员实体

若实体属于上述类别，且其所属跨国企业集团在相关课税年度被认定为“受涵盖跨国企业集团”，则该实体自2025/26年度起必须采用电子申报。
关键原则：税务局实行 “一旦适用，持续适用” 。即企业一旦被纳入强制电子申报范围，后续所有课税年度均须延续电子申报方式。

合规要点
●时间限制：必须在通知信发出日期起计2个月内完成电子填写与提交，逾期可能面临罚款。（公司亦根据税局于2026年3月19日公布的”税务代表通函 – 有关整批延期提交2025/26年度报税表的安排事宜“委任税务代表进行报税延期。）
●路径限制：通知明确“不接纳半电子报税”，意味着必须通过“商业税务网站(BTP)”或由服务提供者通过“税务代表网站(TRP)”完成全流程电子提交。
●需同步上传指定文件：除填报数据外，必须以指明电子格式上传：相关财务年度的财务报表（包括财务状况表、综合收益表等）及核数师报告、详细说明应评税利润计算过程的计算表、其他税务局指定的文件。

电子申报如何操作？
企业可通过税务局商业税务网站（BTP）进行申报，主要有两种方式：
1.全电子模式：在线完成填表、数码签署（使用个人数码证书或“智方便”）及提交。
2.半电子模式：在线填表并上传文件后，打印简化报表，签署纸质版递交税务局。（注：被强制电子申报的企业不适用此模式）
对于已被纳入强制范围的企业，当务之急是熟悉BTP系统操作，或委托专业服务机构通过委任税代表通过税务代表网站（TRP）代办，以确保顺利过渡，避免因逾期或错误申报而产生罚款。

企业应对建议
1.确认申报义务：尽快核实自身是否属于“第4AA部实体”及集团是否被涵盖。
2.准备电子申报条件：未开立BTP公司账户的企业应尽快办理。若委托专业机构，需签署并提交《聘用服务提供者提交报税表确认书（IR1476）》。
3.关注申报时限：利得税报税表通常于每年4月初发出。采用电子申报可获延期提交，具体取决于税务局安排及企业是否符合延期条件。
4.借助专业服务：电子申报涉及XML/iXBRL格式文件准备、系统操作等新要求。专业服务机构可协助企业高效完成资料准备、格式转换及全程申报，确保合规无误。

RICHFUL瑞丰如何帮助您
为协助企业高效应对电子申报要求，RICHFUL瑞丰提供以下专业服务支持：
✓ 协助企业董事开立ITP账户
✓ 协助公司开立BTP账户
✓ 通过香港税务局税务代表网站（TRP）代表企业准备并递交利得税报税表（包括：准备补充资料和相关文件，并按规定转换为指定的电子申报格式如XML、iXBRL）
税务数字化已势在必行，提前准备方能应对自如。