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香港公司什么时候会收到税表?收到税表后,应如何申报?

2026-03-04 16:50:32

税务合规是香港公司经营的重中之重。不合规可能面临高额罚款、税务稽查、公司账户被冻结甚至刑事责任。香港的税制简单,税种少,一年申报一次。


香港公司报税的方式
税务局通常在每年4月1日后发出利得税报税表(表格BIR51/52/54)。 企业在进行税务申报前可根据公司的实际经营状况选择报税的方式。申报方式按税种和公司经营情况区分,核心原则 “有经营如实报,无经营零申报(需合规)”:
利得税:必须做账审计后申报:
① 无运营公司:出具 “无运营审计报告” 申报;
② 有经营公司:提供完整账务资料,由香港持牌会计师出具审计报告后申报;
薪俸税:
① 无香港员工、未发放薪资:零申报;
② 有薪资发放:按实际情况申报(注意:免税额度内无需缴税,但仍需申报)。


如何申请延期报税?
新注册公司成立满18个月后,税务局会首次下发利得税税表;非新公司则每年4月或8月随机抽发。税表申报能否延期取决于结账日(会计年度截止日):
① 结账日为4月1日至11月30日,不可延期;
② 结账日为12月1日至12月31日的,可延至次年8月15日;
③结账日为1月1日至3月31日的,可延至当年11月15日。
④薪俸税申报有效期通常为1个月,不可延期。


注意事项
1、即使您的业务没有收到报税表,但如有应课税利润,您必须在会计年度结束后4个月内主动通知税务局。 未能遵守此规定,可导致最高10,000港元的定额罚款,以及最高达少征税款三倍的罚款。
2、经济实质要求。为应对国际税务合规要求,香港引入了FSIE制度,要求声称离岸收入免税的公司,必须证明其在香港具备足够的经济实质。 此举旨在防止利用空壳公司避税。


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