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注册香港公司也会被双重征税？究竟怎么回事？

2026-01-28 16:08:33

内地卖家企业注册香港公司就能申请离岸豁免，免缴利得税？但是，离岸豁免申请不是百分百成功的，若是不符合香港规定的离岸豁免条件，申请就会被驳回。在税务监管愈发透明的时代，有些事情解释不清楚，有可能会被内地与香港两地征税，面临高额税负。因此，跨境电商企业打算利用香港公司进行税务筹划，节约税负成本时，需要了解透彻离岸豁免的本质。

申请离岸豁免需满足的条件
离岸豁免的本质：利润在哪里产生，税就在哪里交。
2025年起，税务局的“实质运营”审查已升级，不再看表面文件，而是直击业务全链条。企业必须同时满足以下 5 项条件，并针对每一项要求，提供不可伪造的“数字存证”。若有任何一项不达标或证据不足，申请将直接被驳回。
1、交易对手无香港关联
①客户和供应商均不得是香港注册企业或香港永久居民。
②需提供交易对手的《境外公司注册证书》及《海外办公地址租赁合同》，且后者通常要求经过当地公证机构的公证。
③企业必须提交客户/供应商的“非香港经营声明”，以书面形式明确其业务活动与香港无任何关联。
2、货物流 / 服务流全程不经香港
要求货物的报关、收发货等交易环节均不在香港境内发生。
3、核心决策与签约在境外
离岸豁免要求所有核心业务行为必须在香港境外发生。
4、无香港实体运营痕迹
离岸豁免要求企业必须在实体运营上与香港进行彻底隔离，并证明其在境外具有真正的“实质存在”。不得在香港设立办公场地（仅限于使用秘书公司提供的注册地址为合法）；不得雇佣香港的全职或兼职员工。

申请离岸豁免的流程
1、做账审计
进行做账审计，向税局提交经审计的报表和报告，并提出离岸申请。
2、提出申请
将经审计的报表与报告交税务局提出申请。
3、税务局发出离岸问题信件
税局收到离岸豁免的申请后，会向公司下发信函，询问离岸相关问题和提供证明材料，证明香港公司业务属于海外业务，利润来自海外。
4、撰写回复信件及相关资料交税务局
在接到税局问询函后，需要根据其内容进行解释说明并提供详细的业务运作文件。在整个申请过程中，税局可能会陆续发出更多信函。回复这些信件非常重要在此建议寻求专业机构协助办理。
5、税务局下审批结果
经过一系列问询和评估后，若符合条件税局将发布豁免同意书；否则需按照正常程序缴纳相关利得税。

导致离岸豁免申请失败的原因
内地企业卖家申请离岸豁免失败的原因主要归纳为以下几点：
1、客户合同在香港签订；
2、定价决策在香港做出；
3、所有业务决策都在香港完成；
4、香港公司利润占比与职能不匹配。
特别是最后一点，如果内地公司只拿微薄服务费，香港公司却留下绝大部分利润，税务局一眼就能看出问题。这种情况下100%会导致离岸豁免失败。