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香港迁册制度对税收有哪些影响？

2025-12-18 16:58:17

香港全新的公司迁册制度，为非香港注册公司敞开迁册大门，使其在迁册过程中能够保留法律身份和业务连续性。对于非香港注册公司来说，香港迁册能够为他们带来哪些机遇呢？

香港迁册的税收影响
新迁册制度的实施将使成功迁册至香港的企业可享受香港的税务制度带来的优惠。最主要的税务影响包括：
1、公司香港税务身份自动生效，并适用香港的税务协议；
2、可申请单边税收抵免，避免双重征税；
3、迁册本身不触发香港印花税（后续股份转让将产生印花税义务）；
4、香港利得税继续适用于在香港经营的行业、专业或业务在香港产生或源自香港的利润；
5、《税务条例》（第112章）处理过渡性税务事宜，包括营业存货和指定类别开支的公平扣除以及折旧免税额；
6、如公司原注册地在退出时已对类似利润以未变现的形式征税，则可就在香港取得的实际利润的应缴税款获得税务抵免，从而避免双重征税。

香港迁册适合哪些企业？
1、在港运营实体
在香港拥有重要商业实质运营实体的企业，能够更好地利用香港的商业环境和资源。
2、监管制度对接需求
注册于百慕大的保险及金融机构，且有意愿寻求与香港监管制度的对接，以实现更高效的监管合规。
3、控股平台优化
持有核心资产（投资或知识产权）的控股平台，面对离岸合规新规，迁册香港可作为应对策略之一。
4、税收协定优惠
拟获取香港税收居民身份以享受税收协定优惠的跨国企业，迁册香港有助于优化税务安排。
5、国际税改应对
因应国际税改（如GloBE规则）需要优化控股架构的企业集团，香港的迁册制度为其提供了新的选择。

香港迁册的条件
申请人必须符合法律、财务、诚信和其他文件要求，如：
1、截至申请日，申请人自成立以来的首个财政年度已结束。
2、申请迁册的公司类型与其原注册地所属的公司类型相同或大致相同。
3、迁册后的公司不得用于非法和违反公众利益的目的。
4、如申请人原注册地法律或组织章程文件均没要求获得成员的同意，申请人仍应取得至少75%合资格成员同意的决议。
5、申请人有能力偿还申请日后12个月内到期的债务。
6、申请人须提交申请日前12个月内的财务报表 (在其原注册地法律要求审计的情况下则须提交经审计财务报表) 。
7、迁册申请必须是真诚地提出，并无欺骗债权人的意图。
8、申请人未处于清盘状态。无接管人或管理人接管公司的任何财产。申请人没有与其他任何人达成任何妥协或安排。
9、提供一名在原注册地执业的法律执业者的法律意见，法律意见书必须在申请日前35天内出具。
10、申请人提交的迁册申请表格必须包括由董事签署的证明书以证明申请人的成立地/注册地及其偿付能力、许可、成员的同意及其迁册意图。

香港迁册申请程序
申请公司需要向香港公司注册处提交申请。具体流程如下：
1、向香港公司注册处提交迁册申请，申请过程中，申请公司需向香港公司注册处提交文件。
2、公司注册处收到完整资料后，通常两周内审批完成。公司获得批准后，香港公司注册处将向公司办法迁册证明书；
3、自迁册证明书颁发日起，公司将被视为香港注册公司，公司必须在此日起120天内提供原注册地的注销证明。

企业迁册香港注意事项
对于受监管行业的企业，例如保险、金融机构等，需要重点关注以下事项：
1、监管机构批准
必须获得相关监管机构的批准，比如香港保险业监管局或金融管理局的许可，这是迁册的基本前提。
2、法规遵守
全面遵守香港的法规要求，包括《保险业条例》《银行业条例》及其修订条款，确保在法律框架内合规运营。