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借港出海（税收篇） | 构建香港税务优势，筑牢企业国际化根基

2025-11-04 16:51:08

企业成功落户香港后，最关心的问题之一便是税务成本。香港的税制是全球企业青睐它的关键原因——税种少、税率低、税制简。

香港仅征收三类直接税，企业运营成本一目了然：

1、薪俸税 / 个人入息税
• 薪俸税按 “应课税入息实额” 计算（即总收入扣除个人免税额及其他扣除项目）
• 灵活计税：薪俸税可按累进税率计算，税率由2%至17%，或以两级标准税率（即首500万港元入息净额按15%计算，其余部分按16%计算），以缴税较少者为准
• 年申报一次：每年只需提交一次报税表，无需处理复杂文件，大幅降低合规成本

2、利得税
• 香港的法团利得税设两级制：首200万港元利润按8.25%征税，其后的应评税利润则按16.5%计算
• 非法团业务（独资及合伙经营业务）同样设利得税两级制，税率分别为7.5%及15%
• 研发活动的开支可获高达300%扣税
• 专利盒机制为知识产权收入所得的应评税利润提供5%的利得税减免优惠

物业税
• 业主仅需按物业的评估租金价值缴纳15%物业税，适用于住宅及商业物业（含租金收入）。业主自住的物业不需缴交物业税。
• 没有另设独立的物业征税或物业销售税

香港免征税项：
• 销售税/消费税/增值税
• 股息或利息免预扣税
• 资本增值税
• 股息税
• 遗产税

自由贸易港
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