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美国税务合规，关于重要报税税表的介绍

2025-10-27 17:21:44

美国加强查税力度
美国跨境电商市场在全球处于领先地位，有着成熟的市场机制和完善的法律保障。是众多跨境电商卖家的首选海外经营之地。在美国进行跨境电商贸易活动，必须对美国的税收规定有熟悉的了解。
据悉，美国国税局（IRS）在2025年加大查税力度，Shopify、Etsy和亚马逊等平台上的在线卖家可能会面临更严格的审查。
IRS已明确表示，今年数字销售将成为重点，并将扩大使用1099-K表格和数据分析来识别漏报行为。依赖多个支付平台或未持续申报税款的卖家可能面临特别大的风险。

什么是1099-K表？
1099-K表格是一种专门用于申报支付交易信息的税务信息报表。像PayPal、Etsy、Amazon等第三方支付平台，会在每年1月31日之前，向IRS以及收款人寄送1099-K表格。在利用1099-K表格进行信息申报时，必须向收款方提供一份副本，并提交给IRS备案。

1099-K申报门槛：
自2025年起，只要卖家通过电商平台（如 Shopify、Etsy、Amazon 等）获取的收入，年交易额达到或超过2500美元，该平台就需向IRS提交1099-K表格。到2026年，这一门槛将进一步降低至600美元，届时所有电商卖家都将被纳入该申报范围。
倘若卖家的收入分散在多个平台或支付工具，IRS会整合所有1099-K数据。对于那些未合并申报，或者没有保留分平台记录的卖家，更有可能被判定为故意漏报。

什么是ECI？
当外国个人或实体（包括非居民外国人和外国公司）在美国开展贸易或业务活动并获取美国来源收入时，该收入即被视为“Effectively Connected Income（ECI）”，即与美国境内贸易或业务活动密切相关的收入。需按照美国与居民同等税率缴税。
ECI主要包括以下情况：直接在美国销售商品所得、在美国境内提供服务所得、资产处置收益等。与通常按30%固定税率征收的FDAP（固定、可确定、年度或定期收入，如佣金、权利金、股息、利息、年金或退休金）不同，ECI 可以抵扣相关成本与费用。

跨境卖家合规建议
如果跨境卖家在美国有业务活动，比如在美国境内销售商品、在美国境内履行服务，或者通过在美国设立的办事处进行合同谈判、履约等行为，那么相关收入就可能被认定为 ECI，需要进行申报纳税，递交 1040 - NR（个人所得税表）或企业所得税表，同时允许扣除相应费用。
行动建议：
1. 记录与申报清晰化
即便未收到1099-K表，亦应完整记录所有收入与成本，包括跨平台流水与退款记录，确保准确申报。
2. 判断是否构成美国业务
是否在美国有持续、实质的贸易或服务活动？
是否有美国固定机构、员工或常驻代表？
3. 准确区分收入类型
若收入与美国业务直接相关，属于ECI；若是投资类且符合上述，也可能算ECI，否则就是FDAP。
4. 合理使用Form W-8ECI申报
若确认为ECI，需按净收入向美国缴税，并可能需提交 W-8ECI、1040-NR（个人）或1120-F（企业）等表格。声明收入应由你自行申报纳税，从而免除预扣。
5. 合理申报，合法扣除
ECI可扣除相关成本和费用（如商品成本、运输费、员工薪资等），最后净收入按照美国税率申报，也可利用税务协定减免。

美国税务体系复杂，IRS强化了对电商领域的监管，对跨境卖家提出了更高要求。对中国跨境电商企业而言既是挑战也是机遇。通过合理的税务规划，不仅能够避免风险，还能帮助企业合规减少税负。