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英国VAT核心政策和合规策略

2025-10-11 15:51:28

英国从事跨境贸易活动，注册英国VAT是不可或缺的，随着英国税局对VAT的审核加强，注册英国VAT的时效越来越长，驳回率也越来越高。卖家在申请英国VAT之前需要了解清楚英国VAT的核心政策以及注册条件。

英国VAT核心政策与注册条件
1、强制注册
• 年应税销售额超过£90,000（连续12个月滚动计算）
• 使用英国本地仓储（如亚马逊 FBA、第三方海外仓）
• 通过进口递延服务（PVA）清关或进口高价值商品（单价超£150）
• 平台代扣范围内的境内销售（无论金额）。
2、平台代扣新规
2025年6月起，亚马逊、eBay 等平台对所有非英国卖家的境内销售代扣 VAT，但卖家仍需注册并申报进项税抵扣及库存变动。

英国VAT合规策略
当英国公司收入达到一定水平时，英国公司必须进行VAT注册，以便向政府缴纳税款。
1、英国VAT登记要求：英国VAT申请人需要提供一定的资料，包括公司的基本信息，财务报表，营业执照，银行开户证明等，这些资料都是英国VAT注册的必要材料。
2、英国VAT登记准备材料：英国VAT登记要求申请人提供一定的材料，包括公司的基本信息，财务报表，营业执照，银行开户证明等，这些材料都是英国VAT注册的必要材料。
3、英国VAT登记程序：英国VAT登记程序分为四个步骤，包括提交申请、审核申请、登记、收到VAT登记证书，每一步都需要按照英国税务局的要求进行完成，才能获得终的VAT登记证书。
4、英国VAT登记后的维护：英国VAT登记完成后，英国公司还需要维护VAT登记，主要包括以下几个方面：按时缴纳VAT，定期报告VAT，如有变更，及时更新VAT注册信息，如果有准备VAT退税，需要提前准备相关的文件，以及定期检查VAT是否符合税务要求。

英国VAT注册难点
1、业务活动证据不足，真实性遭质疑
HMRC要求提供完整的实际经营证明，但许多卖家仅提交基础文件（如公司注册证明、电商平台链接），缺乏交易记录、采购单据或客户通信等关键证据。若卖家无法提供海外仓合同、发票等实体经营痕迹，申请必然受阻。
2、企业真实性存疑，经营痕迹缺失
HMRC会核查企业是否具备“真实经营”条件。若注册地址为住宅、无仓储安排、无发货记录，即容易被税局视为无实际经营痕迹而拒绝VAT。
3、申请材料自相矛盾，信任度崩塌
材料不一致是高频雷区。指出，若银行流水与申报业务不符（如声称国际贸易却无跨境交易记录），或供应商发票与申请表内容冲突，HMRC将直接拒绝。

多数卖家需等待3-6个月甚至更久，部分因材料问题反复提交，耗时长达一年半载。HMRC采用人工审核机制，由两个部门双重核查，从业务真实性、材料一致性到细节真伪（如地址日期、截图时效性）均严苛筛查。