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香港公司雇佣员工后如何报税？香港薪俸税申报细节

2025-09-11 16:56:03

香港公司注册后，如果有雇佣员工经营，那么企业需要履行薪俸税申报义务，确保企业合规经营避免罚款和法律风险。

香港薪俸税的基本概念
香港薪俸税是香港特别行政区税务局对个人因在香港任职、受雇或从事雇佣工作所获得的收入征收的一种直接税。它是香港税收体系的重要组成部分，旨在确保税收公平，同时为政府提供财政收入以支持公共服务和社会福利项目。
薪俸税的定义明确指出，其征税对象是雇员因在香港的工作而获得的收入。这些收入包括但不限于工资、薪金、佣金、奖金、津贴、实物福利等。简而言之，任何与雇佣关系相关的收入都可能被纳入薪俸税的征税范围。值得注意的是，薪俸税仅适用于在香港获得的收入，而海外收入通常不在征税范围内，除非这些收入与在香港的雇佣活动有直接关联。
此外，公司董事的酬金也属于薪俸税的征税范围。然而，某些收入可能享受免税或扣除，例如强积金供款、个人进修开支等。

征税范围
香港薪俸税的征税范围较为广泛，涵盖了多种形式的收入。以下是主要的征税项目：
• 工资和薪金：这是薪俸税的主要征税对象，包括雇员每月或每年从雇主处获得的基本工资和薪金。
• 佣金和奖金：雇员因销售业绩、工作表现或完成特定任务而获得的佣金和奖金也属于应税收入。
• 津贴和补贴：如住房津贴、交通补贴、膳食补贴等，这些津贴通常被视为雇佣收入的一部分，需要缴纳薪俸税。
• 实物福利：雇主提供给雇员的实物福利，如公司车辆、住房等，其价值也会被计入应税收入。
• 其他雇佣相关收入：如股票期权、退休金计划中的雇主供款等，也可能被纳入薪俸税的征税范围。

所需填报的税表
1. 新员工申报（IR56B表格）
要求：员工入职后3个月内向税务局提交；
内容：员工个人信息、职位、薪酬结构等；
未申报后果：可能被罚款甚至检控。
2. 年度薪酬申报（IR56A表格）
时间：每年4月1日前提交；
内容：报告所有员工上一年度的薪酬、津贴、奖金等。
注意：需确保数据准确，避免税务稽查风险
3. 雇主报税表（BIR56A）
提交时间：收到税务局通知后1个月内完成；
要求：附上员工薪酬记录，供税务局核对。

注意：根据香港法律，雇员需要遵守支付个人税款的义务。即使雇主代扣代缴税款，雇员也需要自行报告个人所得情况并申报相关税款。