Language: English: 信托或公司服务提供者牌照编号: TC001160

马来西亚公司主要税收解析，马来西亚公司豁免审计的条件

2025-09-08 16:56:59

马来西亚公司注册完成后，每年需要进行税务申报，以满足税局的合规要求。马来西亚公司做账报税时间是在18个月内要完成做账、审计和报税（新成立公司第一年），而注册第二年或以上的公司要根据公司所制定的会计年度的6个月内要完成做账、审计和报税。

马来西亚公司主要税收
1、公司所得税：
标准的公司所得税率为24%。但针对中小型企业（SMEs）有更低的优惠税率，如前50万马币利润适用17%的税率（也有说法是前60万马币以内所得适用18%税率，并在后续年份降低至17%）。从事石油业务的公司税率高达38%。
2、销售税：
适用于商品销售，一般税率为5%至10%。征税门槛是从年度营业额50万马币（约合80万元人民币）起，食品和饮料供应商为150万马币。
3、服务税：
对特定的服务提供者征收，通常税率为6%。适用于在马来西亚境内开展的所有商业服务、旅游、交通、金融、餐饮、跨境数字经济服务等。
4、预扣税：
非居民公司需为特定类别的收入支付预扣税，包括技术服务、动产使用、利息和专利费等，税率从10%到15%不等。
5、印花税：适用于多种类型的法律文件，包括但不限于合同、租赁协议、抵押贷款等。税率取决于文件类型及其价值。

马来西亚公司审计时间
马来西亚公司法规定，所有公司均须聘请具有合法资质的独立审计师在财务年度结束后6个月内(上市公司须在年度结束后4个月内)对其年度财务报表进行审计，并将已审财务报表在年度股东会议召开之前送交至每位股东。
1、新公司注册第一次审计时间
自公司注册之日起计算，18个月内提交审计报告
例如：2023年1月注册的公司，第一次审计需要在2024年6月之前。
2、公司第二次审计时间
公司完成第一次审计以后，第二次审计时间计算方式为，每12个月审计一次。
例如：2024年6月完成了第一次审计，2025年6月需要第二次审计申报
3、公司往后每年审计时间
公司往后每年审计计算方式为不超过12个月。
例如：2025年6月完成第二次审计申报，以后每年的审计申报也不可以超过次年的6月（不可以超过12个月）

马来西亚公司豁免审计的条件
马来西亚公司委员会（SSM）于2025年实施的审计豁免政策，旨在降低中小企业合规成本，具体分为三类企业：
1、休眠公司：自成立未开展业务且无会计交易。
2、零收入公司：当前及前两年无收入，且总资产≤30万马币。
3、符合门槛的公司：需满足以下任意两项（分阶段实施）：
2025年：营业额≤100万马币、总资产≤100万马币、员工≤10人。
2026年：营业额≤200万马币、总资产≤200万马币、员工≤20人。
2027年：门槛逐步提升至营业额≤300万马币、员工≤30人。
注意：豁免审计企业仍需提交未经审计的财务报表（UAFS）及董事声明，税务申报（如Form C）及消费税（年销售额≥50万马币需注册）也仍为强制要求。

马来西亚公司报税流程
1、准备文件：整理公司财务报表，包括资产负债表、利润表等。
2、选择申报表：根据企业类型和财务年度，选择正确的税务申报表格。
3、计算税额：依据税法规定，计算应缴纳的税款。
4、提交申报：在规定的时间内，通过电子或纸质方式提交税务申报表。
5、缴纳税款：按照申报表上的金额，及时缴纳税款。
6、保留记录：保存好所有与税务申报相关的文件和记录，以备将来审计或查询。

马来西亚的税制相对复杂，公司在报税时需要仔细了解相关税收法规和政策，确保合规性并降低税务风险。一定要通过合法手段进行税收规划，减少不必要的税负。