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西班牙跨境电商税号申请指南，需要申请哪些税号？

2025-06-03 16:56:24

近期，西班牙欧盟税号相关要求迎来重要更新：亚马逊后台必须绑定并上传有效的西班牙欧盟VAT税号，仅有本土税号将不被视为合规。西班牙卖家需了解清楚相关法规，尽快完成合规要求，避免经营受限。

西班牙卖家需要申请哪些税号？
在西班牙开展业务，企业通常需要申请两个税号：本地税号 (NIF) 和欧盟税号 (ROI)，两者分别对应不同的税务场景。
1. 本地税号 (NIF)
NIF，全称 Número de Identificación Fiscal，是西班牙的税务识别号，相当于企业的“身份证”。
无论是个人还是企业，在西班牙进行税务登记、清关以及纳税申报时，都必须提供 NIF。
对于跨境卖家而言，想要在西班牙站点销售产品，申请 NIF 是必不可少的步骤。
2. 欧盟税号 (ROI)
ROI，全称 Registro de Operadores Intracomunitarios，是西班牙的欧盟增值税号。
拥有 ROI 的企业可以在欧盟内部进行 B2B 免税交易，并享受 0% 的增值税率。
此外，ROI 还能帮助企业在电商平台上自动开具发票，简化交易流程。

谁能申请西班牙欧盟税号？
对于西班牙税局而言，在西班牙境内开展跨境B2B业务的企业及个人经营者，才能申请欧盟税号。此外，唯有持有有效欧盟税号的实体，方能在欧盟区域内被正式认定为进行跨境商贸活动的合法主体，同时有资格享受相关税收减免优惠。
值得注意的是，企业在申请欧盟税号之前，必须先拥有一个有效的西班牙本土税号（NIF），这是获取欧盟税号的基本前提条件。

西班牙欧盟税号B2B申报
西班牙欧盟税号的申报是需要单独申报的。
根据第1624/1992号皇家法令批准的《增值税条例》第79条，进行了跨境B2B交易的增值税应税人员必须提交欧盟内部交易的汇总申报表。
申报内容：
西班牙ECL申报包括西班牙发货到欧盟其他国家的盟内跨境B2B销售申报，也包括了西班牙从欧盟其他国家买入服务/货物的跨国B2B采购申报，即需要客户提供销售报表以及采购发票。
在申报数据信息当中，需要包含双方税号、交易金额以及交易类型。

欧盟税务监管全面升级，是应对新经济模式、数字化转型和打击税务欺诈等多重因素共同作用的结果。中国跨境电商卖家需要适应更频繁的政策变化，投入更多资源进行合规，合规是长期发展的基础，帮助企业在政策变化中找到机遇，为企业的全球布局做好准备。