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香港公司税务合规要点：财政年度与年结日、报税时间、报税资料

2025-05-13 16:30:50

香港公司报税是每年必须面对的重要事项。无论是有限公司还是无限公司，按时、合法地完成报税，不仅是法定义务，更是企业稳健运营的基础。本文详细为大家介绍香港公司报税的重要时间节点，希望能够帮助大家轻松应对报税工作。

财政年度与年结日
1、财政年度
财政年度是公司进行会计核算和编制财务报表的时间周期，一般为连续的12个月。香港的公司可以根据自身业务特点，自主选择财政年度的起始和结束日期，常见的选择有：
历年制：从每年的1月1日至12月31日。
税务年度制：与香港税务局的课税年度一致，即每年的4月1日至次年的3月31日。
2、年结日
年结日是财政年度的最后一天，也是公司结算全年财务状况的基准日。选择合适的年结日，有助于企业更好地安排财务报告和报税时间，避免与其他业务高峰期冲突。

报税时间表
根据公司类型的不同，报税的要求和流程也有所区别：
1、有限公司
首次报税：新注册的有限公司会在成立后约18个月内收到首份利得税报税表。
常规报税：此后，税务局会在每年4月1日或之后的第一个工作日向公司发出利得税报税表（表格BIR51）。
提交期限：公司需在报税表发出后一个月内提交填妥的报税表和相关文件。
2、无限公司
无限公司包括独资经营者和合伙企业，其报税要求与有限公司有所不同。
（1）独资经营者：
报税表：使用个人报税表（表格BIR60）的第5部分申报业务收入。
发出时间：每年5月初收到报税表。
提交期限：须在报税表发出后一个月内提交。
（2）合伙企业
报税表：使用利得税报税表（表格BIR52）。
发出时间：每年4月初收到报税表。
提交期限：须在报税表发出后一个月内提交。

香港公司报税所需的资料
1、首次审计报税
① 公司资料(如注册证书、最新周年申报表和商业登记证等等)；
② 账期内的银行月结单；
③ 销售和采购票据(形式发票或合同或订单都可以)；
④ 费用票据(如有可先提供，如租房合同，运费单，工资表，办公费、差旅费、招待费支出小票等等都可以)
2、非首次审计
除了以上资料，还需要提供上一个年度审计报告和税金计税表副本。

需要注意的是，即使公司在财政年度内没有实际营运，仍需如期向税务局提交报税表，并在报税表中申报公司没有经营活动。