
加拿大的销售税体系复杂,有三种GST、PST、HST。在加拿大开展贸易活动就需要了解清楚这些税收的含义,及税收政策,可以帮助企业更好地规划税务,避免不必要的税收支出。
GST 商品和服务税(Goods and Services Tax)
GST是联邦政府征收的一种增值税,适用于绝大多数的商品和服务的购买。GST的标准税率是5%,但具体税率可能因特定商品或服务而有所不同。例如,某些基本食品、儿童服装等可能享有较低的税率,甚至免税。
对于跨境电商卖家而言,如果业务涉及向加拿大消费者销售商品或者提供服务,并且年度销售额达到销售额30,000加币的企业必须注册 GST 税号,销售额不超过30,000加币的企业可选择自愿注册注册 GST 税号。注册后企业可以享受诸如抵扣进项税的优势。
PST 省销售税(Provincial Sales Tax)
PST由各省政府自行决定是否征收以及税率高低。其适用范围通常与GST重叠,但在某些情况下,如购买书籍或药品时,可能会有不同的税务处理方式。PST的具体税率和征税范围因省而异,比如不列颠哥伦比亚省(BC)的PST为7%,萨斯喀彻温省的 PST 为 6%,马尼托巴省的 RST 为 7%,而魁北克省征收的是 QST(魁北克销售税),税率为 9.975%。
HST 统一销售税(Harmonized Sales Tax)
HST是一种结合了GST和PST的税收形式。目前,加拿大的多个省份采用了HST的税收模式,包括安大略省、新不伦瑞克省、纽芬兰与拉布拉多省、新斯科舍省和爱德华王子岛省。HST的税率通常高于GST的税率,因为它包含了GST和省销售税两部分。HST的税率在不同的省份有所不同,但一般在13%至15%之间。
总而言之,不同省份对GST、PST及HST的使用情况不同,导致消费者在购物时需要支付的总税费有所差异。
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