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马来西亚公司税务合规要点解析，马来西亚公司有哪些税？何时申报？

2025-04-15 17:04:48

马来西亚注册公司要求很简单，无论马来西亚公司是否有运营，都应重视税务合规的要求。根据马来西亚税务制度规定，不管公司是否经营，都必须做账报税。那么，在注册马来西医公司前就应了解清楚马来西亚的主要税收有哪些，以及税率是多少。

马来西亚主要税种及税率
1、企业所得税
对于实收资本低于250万令吉的公司，首50万令吉收入的税率为18%，超过部分适用24%的税率。从2017纳税年起，对于在马来西亚成立的中小型居民企业，若其实收资本不高于250万林吉特，且不属于有超过该限额的公司的企业集团，其取得的首个50万林吉特以内的所得可以适用18%的税率，超过部分应当适用24%的税率。从事石油生产的公司，所得税税率为38%。
2、个人所得税
马来西亚个人所得税适用0-25%的十级超额累进税率。马来西亚公民或外国人，只要一年内居住在马来西亚超过182天，并拥有收入，就有报税的义务。居民个人所得税率采用0-28%的累进税率，对符合相关规定的，可予以减免。非居民个人的所得税率为28%，除对在马短期逗留和在马工作不满60天的非居民取得的收入可予免税外，非居民的其他收入不享有减免优惠。
3、预扣税
非居民公司或个人应缴纳预扣税，特殊所得（动产的使用、技术服务、提供厂房及机械安装服务等）为10%；专利收入的10%；利息为15%；依照合同获得承包费用：承包商缴纳10%、雇员缴纳3%；佣金、保证金、中介费等10%。根据马来西亚政府与收款人所在国之间关于双重征税的税收规定，各国的预扣税税率各不相同。
4、服务税
服务税于2018年9月1日起实施，替代原有的消费税。服务税是一种施加于特定应税服务或者商品上（如食物、饮料、烟草等）的间接税。服务税法应用于除指定区域、自由区、许可仓库、许可制造仓库和联合开发区（JDA）外的整个马来西亚。服务税适用于规定的应税人提供的应税服务，某些出口应税服务可免征服务税。此次改革将服务税的范围扩大至包括进口服务，服务税通过两阶段对于进口服务征收，税率为6%。
5、印花税
印花税是以多种文件为对象征收的，对于财产转让的契约文件，印花税按照应付对价或转让财产的市场价值（以较高者为准）的1%至最高3%征收。对于股权转让文件，则按照应付对价或股权的价值（以较高者为准）的0.3%征收。对于可转让票据，税率为0.3%。

马来西亚公司注册条件
1、公司名称
可以由英文或马来文注册，公司名称通常是以SDN.BHD结尾，不接受中文名。
2、董事股东
需提供两位或两位以上股东，股东可同时担任董事。股东没有国籍限制；同时需提供董事两位或两位以上。（目前移民厅没有要求需要当地董事）
3、注册资本
最少注册资本是2马币，注册资本不要求到位。如果注册资本超过1000马币，可能需要实缴一部分。不同的经营范围可能会被要求资金到位，企业可根据实际经营情况分期到位。
4、注册地址
必须是马来西亚本地地址。这个地址将用于接收公司文件和通信，并在公司注册证书上显示。
5、秘书服务
马来西亚本地秘书，提供马来西亚公司运营地址和注册地址服务；同时可提供由专人接听电话，接收传真、信件服务。

马来西亚公司税务申报要点
1、报税时间：个人要在每年4月30日前报税，而企业则需在财政年度结束后的7个月内报税。
2、报税资料：需要提供的资料包括企业报税编号、基本资料、银行账户、财政年报、股息情况和资产损益表等。
3、做账步骤：包括设立会计账簿、定期做账审计、准备并提交税务申报表、缴纳税款等。
4、报税手续：企业需要按照报税编号向税务机关索取报税表格，填写并缴纳税款。
注意：新成立的公司在十八个月内需要完成做账、审计和报税，而第二年或以上的公司则需要在会计年度的6个月内完成。