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香港公司想申请暂缴税需要满足哪些条件？应该什么时候申请？

2025-03-27 15:52:43

香港公司暂缴税
香港公司报税是维持香港公司合规的必要条件。香港公司进行报税之后，由香港税局评税之后会寄出缴税通知书通知企业缴纳税款。
由于香港公司利得税是根据课税年度内的实际利润而征收，导致某一年的利润要到该年度完结之后才能确定，因此，税务局在该年度完结前征收暂缴税。在下一年有关年度的利润评定后，已缴付的暂缴税款可作支付该年度应缴付的利得税。
若企业的收入不是来源于香港，且公司没在香港设立办事处及招聘香港员工，其所赚取得利润便可豁免缴纳利得税，但是需要向香港税务局申请离岸收入税务豁免。

香港公司可申请暂缴税的条件
1、申请人在该课税年度的应评税利润，少于或可能会少于上一年度应评税利润的 90%，或少于或可能会少于暂缴年度的评估利润的90%。
2、有关证明文件（包括不少于8个月并经签妥的帐目拟本）必须随申请书一并提交。
3、结转入该课税年度抵销的任何亏损额被遗漏或有不确之处。
4、申请人已停止经营或在该课税年度结束前，将停止经营之前的行业、专业或业务，而且就该课税年度须评估的应评税利润，少于或可能会少于上一年度应评税的利润，或少于或可能会少于暂缴年度的评估利润。
5、申请人已就暂缴税课税年度选择个人入息课税，而按这方法申请人可能会少付税款。
6、申请人已就上年度的利得税评税提出反对。

香港公司暂缴税缓缴的申请限期
若公司情况不能一次性缴纳暂缴税时，是可以以书面申请缓缴部分或全部暂缴税。缓缴暂缴税申请书必须在以下期间内送交税务局：
1、在缴付暂缴税限期前28天；
2、或在缴付暂缴税通知书发出日期后14天内；
如您的暂缴税款是分两期缴交，而您在限期前已缴交了第一期税款，您仍可申请暂缓缴交第二期的全部或部分税款，但必须遵守税务条例订明的申请限期和理由。

香港税务局对香港公司报税工作要求相对严格，必须在规定时间内完成报税，如果逾期未能报税的，不但会带来罚款，甚至会收到香港法院的传票。