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企业财税合规模式，及财税合规实操指南

2025-03-20 15:38:26

理顺企业自身的业务模式
对于跨境电商企业来说，企业的业务模式决定了财税合规的模式，业务模式即进项供应商是否可以开票，主要分为三种情况：专票、普票、无票。
专票，即13个点的增值税专用发票，跨境电商卖家要算清楚，如果供应商开专用发票，需要加多少个点的成本，是加8个点、或是10个点，亦或是全额13个，所加专票点数不同，对后期合规成本的影响也比较大。
普票和无票也很好理解，1个点的普通发票，或拿不到发票，针对这种情况，就需要选择对应的合规模式。

企业财税合规模式
跨境电商财税合规的模式总共有五种分别为：货物出口退税模式、货物出口免税核定征收模式、服务出口模式、香港公司采购模式、1039市场采购贸易模式。
出口退税合规模式，主要是针对采购供应商能开专票的卖家，出口退税的好处不仅可以做到整体上的财税合规，很多跨境卖家还可以通过与供应商的谈判，压低开票的成本，通过出口退税赚取额外的利润，进而抵消财税合规的成本。目前跨境电商电商出口退税常用的报关方式是0110一般贸易，而9710/9810等模式也逐渐成熟，也有不少卖家选择这两种模式出口。
出口免税合规模式，主要针对进项采购只能拿到普票的，当然还有一种是综试区9610的核定征收模式，但这种模式深圳这边很难走通。出口免税的话，适用的报关方式很多，9610/9710/9810/0110、1210都可以安排走，跨境电商卖家可以根据自身情况，选择适合自己的出口方式。
香港公司采购+服务公司模式，这两种方式需要结合来使用，针对是针对跨境电商拿不到采购发票的情况，香港公司直接跟供应商采购，负责收款、发货等，服务公司则可以把香港公司剩余的利润回到境内。这种方式也是大多数跨境电商卖家常用的一种合规方式。
1039市场采购模式，主要是针对跨境电商进项拿不到发票，通过个体户出口报关、收汇，再做核定征收，这种方式也是当下跨境电商行业应用非常广泛的合规方式，但每个地方的1039都有各自的利弊，对于跨境电商企业来说，建议是不要把1039作为主要的合规方式，更多把它作为辅助合规的一种手段。

财税合规实操指南
跨境电商企业财税合规的主要操作环节包括：进出口资质的准备（如需要报关出口）、选择合适的报关方式出口、出口退（免）税申报（如需要）、外汇收汇、账务的合规处理、税务实时申报、其他财务方面的工作等。而这其中最难部分当属出口退税、外汇收汇、账务处理。
出口退税，提交税务申报，特别要注意单据的准备，这其中就涉及到报关单、提货单、出货单、海运单等各种单据，税务局对整个退税过程的单据要求特别严，所以单据的不齐全很容易导致退税失败，这块要特别注意。
外汇收汇，看似很简单的一个收款步骤，但这操作上却是很复杂，特别是对于出口退税企业来说，收汇结汇更是非常重要一步，一旦操作不好，比如提前没有收汇、直接结汇，或是收汇线路与货物出口线路不一致，退税就基本退不下来，所以这块要特别注意。
账务处理，相比内贸企业，跨境电商的账务处理更复杂，难度更大，比如销售收入如何确定、对外销售要不要开票、头程、尾程物流费该如何处理等，一旦操作不好，是很容易引发税务局的关注。

总之，跨境电商财税合规是发展的长久之道，在金税四期下，在税局审查频发的情形下，跨境电商企业主动自查，满足合规要求才是正确的解决方案。