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德国VAT合规常见问答，德国VAT注册与申报

2025-02-20 15:23:42

德国VAT（Value Added Tax），即增值税，是德国政府对商品和服务增值部分征收的一种税费。在德国，企业如果进行跨境电商销售，或达到一定的销售额阈值，就有义务注册和缴纳VAT。那么德国卖家如何判断自己是否需要注册并申报德国VAT呢？

如何判断是否需要注册德国VAT
卖家企业非欧盟公司，一般根据以下几种情况判断
Q.我从欧洲境外向欧洲国家/地区销售商品（我在欧洲没有企业成立地，也未将商品储存在欧洲）。我是否需要注册增值税？
A.如果您向欧洲出口商品以进行销售，通常您将需要向进口国的税务机构缴纳进口增值税（可能还有进口关税）。
提示：如果您在多个亚马逊欧洲商城开店，请注意您可能需要向不同的欧洲国家/地区缴纳增值税，因此可能需要向不同的欧洲国家/地区申请增值税税号。

Q.虽然我的公司位于欧洲境外，但是为了方便业务运营，我将商品储存在德国并只销售给德国买家。我是否需要在德国注册增值税？
A.如果您将商品储存在德国，并向德国买家销售和运输这些商品，您需要立即在德国注册增值税（从商品进入德国的那一刻开始）。请注意，海外（非欧洲）企业可能还需要指定德国税务代表。同样，如果您将商品储存在任何其他欧洲国家/地区，您将需要在这一国家/地区注册增值税。

Q.虽然我的公司位于欧洲境外，但是我将商品储存在德国并销售给非德国买家。我是否需要在德国注册增值税？
A.如果您将商品储存在德国，并向德国买家销售和运输这些商品，您需要立即注册增值税。这是因为德国的国内增值税注册起征点仅适用于在德国拥有经营地址的个人。请注意，海外（非欧洲）企业可能还需要指定德国税务代表。此外，如果您将商品储存在德国，并向其他欧洲国家/地区的个人销售和运输这些商品（通常指远程销售），您可能还需要在收货的欧洲国家/地区注册增值税

Q.虽然我的公司位于欧洲境外并且我未将商品储存在德国，我直接将商品销售给德国买家，商品从欧洲境外运输。我是否需要在德国注册增值税？
A.如果您向欧洲出口商品以进行销售，通常您将需要向进口国的税务机构缴纳进口增值税（可能还有进口关税）。

注册德国VAT需要的资料
1、VAT注册申请信息表格；期望的VAT生效日期
2、营业执照（清晰的扫描件）；
3、法人证件（清晰的扫描件）；
4、如是香港公司，提交最新的中英文双语的工商注册登记书；国外公司需提供原版&英文/德语翻译后的执照和法人证件
5、需提供亚马逊、eBay或其他在线平台销售网站的信息截图等（如已经提前销售，需提供前期销售报告）；
6、使用亚马逊之外的第三方海外仓的，需要提供海外仓服务合同等。

德国VAT申报周期
1、月度申报：
对于销售额较高的企业（年增值税额大于7500欧元的），通常要求每月向德国税务局申报和支付增值税。月度申报的截止日期通常是在每月的第10日。
2、季度申报：
对于销售额较低的企业（年增值税额在1000欧—7500欧元之间），会被要求按季度申报增值税。季度申报的截止日期通常是在季度结束后的第一个月的第10日。
3、年度申报：
在个别情况下，如果企业销售额非常低（年增值税额小于1000欧元），会被税局要求按年度申报增值税。年度申报的截止日期通常是在次年的7月底。

需要注意的是，德国的税收制度较为复杂，具体的规定和要求可能会根据当地的法律法规和政策变化而有所调整。