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澳洲财税合规，澳大利亚GST消费税什么情况下适用

2024-12-16 16:33:38

澳大利亚GST全称Goods and Services Tax，是澳大利亚的商品及服务税/消费税，类似欧盟增值税VAT。不同于欧洲的VAT，澳大利亚GST分标准GST、简易GST。

简易GST注册
简易注册GST适用于以下卖家：
1、无需退还任何预付的 GST（包括进口GST）；
2、只向消费者销售低价值进口商品（货物价值≤1,000澳元）；
3、不需要使用FBA或澳大利亚仓库；
4、不需要开具B2B零税率税务发票；
5、不需要澳大利亚工商号码；
简易注册申报和缴税方式为季报，可采用电子申报，通过SWIFT银行转账或信用卡付款。

标准GST注册
标准注册GST适用于以下卖家：
1、可获得澳大利亚商业号码 (ABN)；
2、商品进口到澳大利亚进行销售；
3、想开税务发票；
4、想要申请 GST 抵免；
标准注册GST申报周期依据销售额而定，标准GST注册流程比简易GST注册更繁琐。

什么情况下必须注册GST？
如果卖家是非澳洲企业（非居民企业），同时满足以下两个条件，必须在澳大利亚注册GST：
1、您正在开展某项商业或企业活动；
2、您从与澳大利亚相关的销售中获得的GST营业额等于或大于注册营业额门槛，即75,000澳元（或非营利组织为150,000澳元）。

GST营业额包括以下价值的综合：
1）服务；
2）数字产品（包括电影、应用程序、游戏和电子书）；
3）价值1000澳元或以下的商品。

卖家怎么判断注册标准GST还是简易GST？
假如您将货物放在澳大利亚仓储后，再通过在线销售、直接销售或电子分销平台销售，简化的GST注册将不可用，只能注册标准GST。
如果您不需要将货物放在澳大利亚本地仓储后再销售，不需要申请GST抵免，不需要开票，那么注册简易GST可能是一个简单且适合的选择；如果您需要申请GST抵免，开票，那么注册标准GST是必要的。
建议卖家根据具体业务需求仔细评估并选择适合您的GST注册类型。

注意，如果卖家被查到没有按时申报缴纳GST税金，澳大利亚税局ATO会计算你所欠的GST金额并发出评估通知，要求缴纳未付的GST税款，并加上75%的罚款，同时收取未及时支付税款的利息费。