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新加坡将实施新的企业税收政策，实施15%最低税率

2024-11-08 16:37:08

对于需要出海东南亚的企业来说，新加坡是个非常好的落脚点。作为国际金融中心和亚洲重要的服务与物流枢纽，新加坡有着独特的地理优势，稳定的政治环境和优惠的税收政策。也因此获得特别多外资投资者的青睐。

外资企业在新加坡注册公司，应及时了解新加坡的最新税收政策，并快速做出应对措施。

针对大型跨国企业实施15%最低税率
自2025年1月1日起，新加坡将实施新的企业税收政策，在新加坡开展业务或总部位于新加坡的大型跨国企业，其有效纳税率不得低于15%。此举是为了响应2024年财政预算案中宣布的税制变更，以及政策检讨中提出的相关调整。

引入两项补足税
跨国企业（最低税）法案引入了两种新的税收措施：国内补足税（DTT）和跨国企业补足税（MTT）。这两种税收措施主要适用于全球年营收至少达到7.5亿欧元的大型跨国企业。
1、国内补足税：针对的是在新加坡运营但有效税率低于15%的企业。这些企业将被要求补足税款，以确保其有效税率达到15%的水平。这一措施旨在防止企业通过各种手段逃避税收，从而保障税收的公平性。
2、跨国企业补足税：适用于母公司在新加坡的大型跨国企业。如果其海外实体的有效税率低于15%，则需要在新加坡缴纳额外的税款，以确保整体有效税率达到15%。这一措施的实施，有助于防止税款外流，确保新加坡能够收取到应有的税款。

可退还投资税收抵免计划（RIC）
投资税收抵免是一种激励机制，它允许企业因购买固定资产或其他特定类型的投资而减少其应付税款。这种抵免可以是直接减少企业应缴税款的一部分，或者是按照一定比例减少企业因投资而产生的税基。投资税收抵免的目的在于鼓励资本投资，支持经济增长，并可能促进技术升级和创新。
该政策为在新加坡进行资本投资、科研开发及减碳项目的企业提供税务优惠支持。如果企业的税收抵免超过其应缴税额，超出部分将在未来四年内返还给企业。

新加坡主要的税种
1、公司所得税
新加坡坚守属地征税原则，这意味着仅在新加坡本土或源于新加坡的收入会被纳入税收范畴。对于个人或企业在海外获得的收入，新加坡政府则不会征税。
2、个人所得税
新加坡的个人所得税制度，采取的是累进税率制，这一制度确保了税收的公平性和合理性。
3、印花税
印花税适用于转让公司股份和不动产的文件。新加坡的印花税也较低，比如转让公司股份的印花税为千分之二。
4、关税
新加坡对出口产品不征收关税，但对石油产品、汽车、烟草产品和白酒等少数商品征收进口关税。
5、货物和服务税GST
在其他国家，GST通常被称为增值税（Value-AddTax，VAT），它是在新加坡对消费者购买的商品或服务征收的间接税。新加坡目前的GST税率是7%，而且只对国内消费征税，向外国消费者出售的产品和服务免征GST税。

尽管全球最低税率实施对跨国企业的税务安排带来了一定的影响，但新加坡依然具有多项税务优惠政策。这些政策不仅有助于降低企业的税负成本，还为企业提供了更多的发展机遇和空间。