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加拿大销售税GST注册以及申报都需要满足哪些合规要求？

2024-08-28 15:39:43

加拿大市场是北美重要的贸易市场，全球第9大电商市场，吸引着众多跨境电商卖家来此拓展业务。在加拿大做跨境电商，当地的税收知识是一定要了解的。加拿大实行联邦和省级两级税收体系。在全国范围内，商品及服务税（GST）是一种普遍适用的税种，而各省（或属地）则有权征收自己的销售税（PST），在某些省份，这种税被称为零售销售税（RST）或魁北克销售税（QST）。

加拿大销售税介绍
1、联邦商品及服务税（GST）
GST是加拿大的联邦销售税，适用于大多数商品和服务的销售，税率为全国统一的5%。GST是一种增值税，覆盖了几乎所有的商品和服务，但对某些特定项目如处方药、农业、渔业和部分交通服务实行零税率。
2、省销售税（PST）/零售销售税（RST）
PST/RST是各省征收的地方税种，主要在商品的最终零售环节征收，税率因省份而异。目前，加拿大有三个省份征收PST/RST，分别是不列颠哥伦比亚省（BC省）、萨斯喀彻温省（SK省）和马尼托巴省（MB省）。
3、统一销售税（HST）
HST是GST和PST的结合体，包含了联邦GST和各省的PST。
HST的税率高于5%，通常在13%-15%之间，具体税率取决于各省的PST税率。

加拿大GST注册条件
1、全球年销售额超过3万加币的企业必须注册GST。
2、未超过3万加币限额的企业可选择自愿注册。
3、在注册 GST/HST 的时候必须注册 BN 号码。
4、GST/HST 注册以后，必须按时申报和缴纳税金，一年以后才能注销。
5、注册 GST/HST 后，可以抵扣公司经营相关支付的 input tax credit (ITC)进项税。
注：对于在加拿大没有常设机构的境外公司，注册GST时需缴纳保证金。保证金的初始金额为注册后12个月内估计净税金的50%。

加拿大GST申报方式
有三种申报方式：
1、月度申报：次月月初进行，截止日期为月末最后一天。
2、季度申报：次季度月初进行，截止日期为季度第一个月的月末最后一天。
3、年度申报：公司卖家通常在财年结束后的3个月内申报，个人卖家在6月15日。

需要注意的是，若未能按时进行申报及缴纳税金会有相应的罚款，罚款规定如下：
1、未申报罚款：首次未能电子申报罚款100加币，之后每次250加币。
2、晚申报罚款：按欠税款的1%计算，加上预期月份的25%（最多12个月）。
3、逾期支付税金：逾期款项将收取基本利率+4%的利息。

总之，了解加拿大的GST/HST税收体系对于企业在加拿大市场的成功至关重要，合规的税务管理不仅能避免不必要的罚款和法律风险，还能帮助企业优化成本，提升竞争力。