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关于香港公司税收以及外地收入豁免的介绍

2024-06-28 17:41:24

香港作为全球最具吸引力的商业地点之一，其简洁透明的税收体系为企业和投资者提供了辽阔的发展空间。且香港公司收入来源非香港可申请离岸豁免。

香港公司税种及税率
香港公司主要面临两种税种，即利得税和薪俸税。利得税实用于所有公司和经营性合伙企业的收入，而薪俸税则是实用于公司员工的薪酬所得。
香港的利得税税率较低，目前税率为16.5%。与其他国家相比，这一税率仍然处于相对较低的程度，使香港成为跨国公司设立区域总部的首选地之一。
香港的员工薪俸税率较低，税率分为多个梯度，最高税率为17%。此外，香港采用分段计税办法，即每个薪资段都使用不同的税率。

外地收入的定义和范围
香港的利得税征收方法为“地盘原则”，即只对在香港境内发生的收入征税。对于在境外获得的利得，如资本增值、股息、利息等，香港不会对其征收利得税。
1. 受涵盖的收入类型
2023年1月1日起生效的涵盖收入类型包括：利息、股息、知识产权收入、股权权益处置收益
2024年1月1日起生效的涵盖收入类型为：处置收益（不包括股权权益处置收益）
2. 处置收益的定义
知识产权处置收益：指得自出售知识产权的收益或利润；
非知识产权处置收益：指得自财产的出售的收益或利润，不包括知识产权处置收益；非知识产权处置收益包括股权权益处置收益。
3. 财产的定义
财产：包括动产和不动产。不动产指土地及其附属物，动产指不动产以外的各类财产。
4. 不涵盖的收入类型
不包括的收入类型：受规管财务实体的利息、股息或非知识产权处置收益等特定情况下的收入类型，不在外地收入豁免范围之内。

外地收入豁免的要求和限制
1. 实质经济业务要求：纳税人必须在香港有实质经济业务。
2. 收入与活动联系要求：所赚取的外地收入必须与在香港进行的实质活动有明确联系。
3. 例外要求：经济实质要求、持股要求及关联要求等；例外要求不会改变，并按情况同样适用于各类处置收益。

除此之外，香港还有其他税务优惠，如资本开支扣除、免税收入、免税货物等。这些优惠政策吸引了大批企业选择在香港注册。