Language: English: 信托或公司服务提供者牌照编号: TC001160

泰国觅跨境电商机遇需注意，泰国向各类邮寄进口货品征收增值税

2024-06-07 16:05:26

泰国对邮寄进口商品征收增值税
泰国财政部已确定，自2024年5月起，海关一律向各类经邮政服务进口的货品征收增值税，不论货品价值多少。以往，通过邮政服务进口的货品，如每件的成本、保险费加运费(即到岸价)不足1,500 泰铢(40.78美元)，可豁免进口税和增值税。自5月起，这些货品可继续豁免进口税，但须缴纳7%的增值税，不论其到岸价多少。

泰国增值税
任何在泰国销售商品、提供服务的个人及单位，只要年销售额超过了180万泰铢，都是增值税纳税义务人。除法律列明的免税或零税率的交易外，货物进口、商品销售、在泰国境内提供服务都需要缴纳增值税。
税率：增值税的法定税率是10%，但目前减按7%征收。
申报：增值税必须每月申报一次，而且无论是否发生交易都要申报。
纳税人应将其销售的货物和劳务收入扣除相关费用后，计算应纳税额，并支付给泰国税务局。

泰国增值税的税基
计算增值税时，一般是用销项税减进项税，或者是增值税=计税依据× 税率。不同情形的应税行为计税依据规定如下：
(1)商品销售和服务的税基：收取的价款或者从商品销售或服务获得的价值，无论是货币、财产、酬劳、服务费或者其他收益，包括国货税。
(2)商品出口的税基：为以离岸价格成交出口的商品价值，加上国货税或规定的其他税费或手续费，但这些不包括出口税。
(3)国际运输的服务费税基：因运送乘客或商品而收取的未扣除任何开支前在国内收取的运送费、手续费或其他任何利益。
(4)进口商品的税基：指的是以到岸价格成交进口的商品价值，加上进口税、国货税、促进投资法律规定的特殊费用、税和法律规定的其他费用。
(5)符合法律规定的烟草和石油产品税基：为商品零售价减去增值税后的商品价值，即不含税价格。
(6)特殊情况的税基。

泰国增值税的计税方法
增值税的纳税义务人按照自然月每月计算缴纳(或申请退回)增值税。计税方法分以下2 种情况：
(1)普通注册经营者的计税方式:应缴税额=销项税额-进项税额
如果计算结果为负数(-)，那么进项税额多于销售税额，则有权利获得退税。
(2)零税率的计算方法
适用增值税零税率的纳税人，仍须每月进行纳税申报。计算方法与需纳7%增值税的注册经营者一样(应缴税额=销项税额-进项税额)。但因出口商应纳销项税为0，每月进项税大于销项税，因此可获得退税。

增值税的纳税申报
办理了增值税登记的企业，必须在每月15日之前提交上月份的增值税申报，申报表格是PP30或PP36。经营者除了要登记和有义务按月提交缴税项目之外，还有义务根据法律规定整理各种税务发票、报表和证明。
纳税人违反增值税相关法律条例规定，将会受到罚款、增补款或惩罚等相应的处罚。“罚款”将根据情况以税额的倍数或百分比来计算。“增补款”则类似于利息(出现推迟纳税的情况)，按照每月1.5%的利率计算缴纳。情节严重的则有可能被追究法律责任，面临被起诉。严重违法者将被处以三个月以上七年以下的监禁。