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新加坡公司合规三件事：年审、报税、审计

2024-05-27 15:30:46

新加坡公司年度管理事项主要有两件，公司年审和报税。对于新加坡公司的维护，有哪些注意事项？您是否清楚年审与报税时间节点？本文就重点来了解下新加坡公司的合规维护要求，帮助大家对新加坡公司合规有更深刻的理解。

新加坡公司年审
新公司注册后18个月内要召开股东年度大会，会计年表和财务报告提交给注册局，同时向税务局报税，这一系列工作每一财务年度进行一次，统称为年审。
注：年审工作仅针对私人有限公司，而无限公司只需要更新即可。

年审需要递交的资料：
1、年度财务报表
年度财务报表是公司当财年的财务帐表册，其中包括会计整理的账目、损益表、平衡表、现金流量表、分类注解等，公司董事还需要在其中加入董事报告和声明文件。
2、年度股东大会呈报
年度呈报与香港公司类似，需要将全部董事投票并签署的各项决议，进行分类整理，形成正式文件并递交新加坡公司注册处备案。
3、年度税务报税
新加坡公司必须根据税务部门的要求，将年度会计账目整理成册，并依据要求估算应缴税额，并填写报税表格，向新加坡税务机关递交，进行税务申报工作。这个过程之所以重要，是因为在之后的公司税务呈报阶段，所需提交的预估应税收入表和税务申报表，都依据这一报告制定。
4、公司税务呈报
新加坡税务局规定，在每个财务年度，新加坡私人有限公司必须向新加坡税务局申报公司税。公司税的缴纳是基于公司的财务年度的税前利润，而非营业额。新加坡私人有限责任公司的公司税税率为 17%。

新加坡公司报税
在新加坡成立的公司需要根据政府税务部门IRAS的要求整理年度会计帐目、进行年度税务估算以及填写报税表格。
对于税务账目比较复杂的公司来说，做好年度税务报告尤其重要。因为公司在报税阶段需要提交的ECI（预估应税收入表）和税务申报表（Form C/C-S）都是在税务报告基础上制定的。
税务申报表Form C/C-S：
Form C/C-S是公司的税务申报表。与ECI相比，它能更精确地反映出公司的财务状况。目前，向税务部门IRAS提交公司所得税申报表截止日期为每年的11月30号，公司须在此日期前电子提交。如：某公司在2021年4月1日注册，在2022年3月31日结束财务年。那么上述起止时间即为公司第一个财务年度YA2023，该公司须在2023年11月30日前提交税务申报表。

公司审计要求
新加坡对于小规模企业简化手续，不是所有有运营的公司都需要审计。根据新加坡公司法，未达到审计要求的公司，无须审计，达到要求公司需委任审计师出具审计报告。
符合以下任一条件的私人公司需要审计：
1. 新加坡公司及其所属集团总销售额和总资产大于新币 1,000 万；
2. 新加坡公司及其所属集团总销售额大于新币 1,000 万且员工人数大于 50 人；
3. 新加坡公司及其所属集团总资产大于新币 1,000 万且员工人数大于 50 人；
注：所属集团包括母公司及旗下子公司，子母公司在新加坡外注册的同样适用。

需要注意的是，公司财务年结日后三个月必须申报，申报后政府税务局IRAS根据估税表，发出缴税通知，通常会在估税截止日期后1-2个月收到通知后一个月内缴纳相关税款。另外，如果公司申请了外国税收抵免（Foreign Tax Credit），那么税务申报表必须以Form C形式提交，同时附上税收计算、财务报表、详细的损益表和其他证明文件。