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香港税务居民身份认定规则，如何申请成为香港税务居民

2024-05-08 16:52:21

香港税务居民身份有何作用呢？企业搭建跨境企业架构时，会重点考虑如何降低整体税务成本，而拿到香港税务居民证明身份将大大降低企业税务成本。

简单来说，就是个人/实体如果想要享受税收协定下的优惠待遇，就必须先证明其香港税收居民的身份。比如，当香港公司想要申请享受“内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排” 中，对内地子公司收取的股息、利息、特许权使用费的优惠税率（税率：股息5%、利息、特许权使用费7%），香港公司就必须证明其香港税收居民身份，即申请获得香港税收居民身份证明书。

香港税收居民身份认定规则
1、对于个人
符合以下任一条件的个人视为中国香港税收居民：
通常居住于香港的个人；
在某纳税年度内在中国香港停留超过180天或在连续两个纳税年度(其中一个是有关的纳税年度)内在香港停留超过300天的个人。
2、实体（公司/合伙/信托/团体）
符合以下任一条件的实体视为中国香港税收居民：
当实体为公司时：在中国香港境内注册成立的公司，或者于中国香港境外注册，但其主要管理或控制在中国香港境内进行的公司；
当实体为非公司时：根据中国香港法律设立的实体，或者在其他国家或地区的法律设立，但其主要管理或控制在中国香港境内进行的实体。
3、不视为税收居民的实体
如符合前述第二部分对税收居民实体的认定规则，所有实体都被视为中国香港税收居民。

申请香港税收居民身份的步骤
1、核实是否满足条件
首先确认是否满足香港税务居民身份申请条件，其次确认拿到香港税务居民身份证明后是否能享受股息、利息、特许权使用费等的优惠税率。
2、填写申请表并签字
如税收协定方是中国内地，则填写IR1313A表格，并由董事签字；如是内地个人，填写IR1314A，并由申请人签字。
3、提交至税务局
将签署后的申请表及相关附件递交至香港税务局，待税务审核。
4、税务局审核
香港税务局评税人员对申请材料进行审核，如审核不通过，可能要求申请人提供进一步资料或通知申请人申请不被接纳。
5、下发税务居民证明文件
审核通过，税务局下发税务居民证明文件。

香港税收居民身份证明书有效期三年。如申请人的情况发生变化或已经发生变化，不再符合享受安排待遇条件，则已发出的居民身分证明书不能用作证明申请人在情况发生变化后的香港居民身分。

总之，了解并正确判断自己的香港税收居民身份，不仅有助于合理规划税务，还能避免不必要的法律风险。