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菲律宾针对卖家征收预扣税，卖家该如何满足合规要求？

2024-04-17 16:48:49

对于出海企业而言，税务合规是跨境财税合规、合规经营的保障，也是所有跨境卖家不可忽视的关键一环。

菲律宾税务新规
2023年12月27日，菲律宾税务局（BIR）在颁发了第16-2023号税务局税收条例，条例中写到，要求所有本土电商卖家均需在BIR登记注册才能在电商平台上开展业务。
《条例》对电子市场运营商和数字金融服务提供商通过其平台/设施销售/支付的商品或服务向卖家/商户汇款总额的一半（实际上是0.5%）征收1%的预扣税，符合条件的本土电商卖家均需缴纳销售总额的 0.5% 的可抵扣预扣税。
2024年4月14日之前，所有菲律宾本土电商卖家都需要在卖家中心上传税务信息（BIR注册证书/COR-2303），以确保适当的税收和遵守新法规。否则，买家或将无法看到店铺内的商品，导致店铺无法收到新订单。
新规的实施，证明菲律宾正在加强电商税务监管，卖家需尽早做好税务风险防范措施，满足合规要求。

新规预扣税适用情况
1、年汇款总额超过50万菲律宾比索的卖家/纳税实体。收入≦该门槛的卖家/纳税实体可免缴预扣税。
2、50 万比索的最低限额将分摊至同一纳税实体下的所有店铺。一旦所有关联店铺的累计收入超过该门槛，预扣税将适用于所有店铺。
《条例》规定的预扣税是对电子市场运营商和数字服务提供商现有预扣税义务的补充。
举例来说：某商家线上收到货款100万比索，按照该政策，收取的预扣税为“货款总额一半”的1%，即需要缴纳1万税额，某商家实际收入99万比索。

卖家该如何应对
所有在线卖家/商家必须在电子市场平台开展业务时或之前向BIR注册。该条例还指示电子市场运营商要求各自的卖家/商户提交注册证书(COR)或BIR表格第2303号，并将其作为卖家/商户最低认证要求。
中国卖家可以通过以下几种方法拥有税号：
1、菲律宾纯个人税号：找到一位菲律宾公民，需要在菲律宾有挂职，有真实的工资流水并且拿到菲律宾税务局的税号注册证明和BIR-2303税务备案文件，方能使用其资料进行报税。
2、菲律宾个体户税号：注册一家菲律宾个体户DTI。使用菲律宾DTI的真实材料进行申报，每一家菲律宾DTI都有税局文件，即菲律宾税务局颁发的税务证明2303表格，文件里包含满足平台所有要求税务提交的材料。
3、合资公司所开的税号 - 即一个外籍人和两个菲律宾人在菲律宾证券交易委员会（SEC）中注册的公司，外籍人在菲律宾占股最多是40%，另外两个菲律宾人占股百分之60%。

总之，卖家只有申请获得自己的税号，并自己注册本地公司才能有效规避后期税务合规的风险，这将有益于各位菲律宾跨境卖家的长期发展。