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香港公司股东收取分红该怎么缴税？需要缴纳哪种税？

2024-03-11 15:53:03

在香港，公司分红是股东的一项重要收入来源。但是，在公司分红之后，股东是否需要缴纳税款呢？既然已经分红，说明公司已经走过了缴纳公司税（利得税）这一步，交过公司税的利润再分红，香港政府不会像大陆政府那样，重复再征收一遍个人税（薪俸税），那么分给大陆个人股东是否需要在大陆缴纳个人所得税呢？下面就香港公分红给大家做个简单介绍。

香港公司分红分给个人的情况
1、分红给香港居民股东，不需要再交税。
2、分红给国内居民股东，只要是自然人股东取得分红就要扣缴20%个税吗？其实不然，这样取决于投资主体、被投资对象、投资期限、以及投资路径等多个因素。
（1）投资主体不同，从被投资企业取得的分红税负也不一样。比如外籍个人股东从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税规定。但是要注意对于双重身份的，税务机关会按中国居民纳税人处理，不予免税。
（2）被投资对象，从被投资企业取得的分红税负也不一样。比如自然人股东从上市公司取得的分红，免征个人所得税。但是一定要注意投资期限。期限不同税负也不一样。
（3）自然人投资路径或者中间渠道不同，从被投资企业取得的分红税负也不一样。比如自然人合伙人通过合伙企业间接持有上市公司股权分到的红利，不得享受分红免税的优惠。
3、分红给外国股东，情况下假设是美国，那么大家都知道，美国是全球征税的。

香港公司分红分给公司的情况
1、给国内公司股东分红，那么这部分的分红相当于国内公司的利润，在国内需要交企业所得税。
2、给其他地区或国家公司分红，根据当地国家政策来定税率，如果分红的股东是香港公司，那就不需要再次缴税了。

如果需要在香港全额缴税，那么香港公司的利得税税率是8.25%，也就是要交8.25%的利得税给香港政府，再次分红给香港股东都不用再缴税了。

如果香港公司分红派息给大陆母公司，按照中国的税法规定，企业投资收益需要缴纳所得税，通常情况下，企业所得税税率为25%。根据避免双重征税协定，是差额缴纳所得税（前提是香港公司有获得香港居民企业身份证明书）。