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哪些费用可以申请日本JCT税金抵扣？

2024-02-06 16:36:06

随着上一年度的收官，众多企业和个体商户需投入税务申报和税务缴纳的繁忙时期，特别是对于日本消费税（JCT）的申报，2024年是日本JCT税号的第一次申报。由于是日本国税局的新政策，不少卖家在办理过程中遇到了问题。本文就详细介绍日本JCT申报内容，让大家了解得更清楚。

2024年日本JCT税改
1、非日本本土经营公司，从2024年10月1日开始的会计年度，不适用简易课税，即2025财年（2025.01.01-2025.12.31）申报都是原则申报，即2026年2月28日前对2025财年申报只能是原则申报。
2、税改对2023、2024财年的申报均没有影响。
根据此次日本的税改要求，卖家现在申请更改成简易申报的意义是不大的，因为在2024年10月1日之后，中国卖家以及其他非日本境内的公司都将不再适用简易申报方式。如果免税的或新公司成立的可以申请简易申报，实在不行卖家企业可以选择注册日本公司，或者是绑定ACP清关。

哪些费用可以申请JCT税金抵扣？
亚马逊的费用都默认可以全额抵扣，只要卖家这边能够提供合规的发票，例如亚马逊的手续费，FBA手续费，广告等。
合规发票应包含的内容：
1、开票人的名称以及消费税税号；
2、交易的年月日；
3、交易的内容；
4、不同税率分别合计的总金额及对应税率；
5、不同税率分别合计的消费税额；
6、收票人名称。

JCT申报周期
23年的消费税额决定24年的申报周期（月报、季报、半年报、年报）。
1、若上一个纳税期间的消费税额（不包括地方消费税）低于48万日元，则依然采用1次确认纳税申报表，总共一年申报1次（年申报）；
2、若上一个纳税期间的消费税额（不包括地方消费税）高于48万日元低于400万日元，则采用1次中期申报表，1次确定纳税申报表，总共一年申报2次（半年申报）；
3、若上一个纳税期间的消费税额（不包括地方消费税）高于400万日元低于4800万日元，则采用3次中期申报表，1次确认纳税申报表，总共一年申报4次（季度申报）；
4、若上一个纳税期间的消费税额（不包括地方消费税）4800万日元以上，则采用11次中期申报表，1次确认纳税申报表，总共一年申报12次（月申报）。

需要注意的是，若未在规定期限内进行中期申报，纳税人即便未提交中期申报表，也会自动进入"预定纳税"状态。中期申报不同于最终申报，在未提交的情况下不会产生无申报加算税。

如果超过了企业税的缴纳期限，会产生从缴费截止日期至实际缴纳日期的滞纳金，需要与本金一同缴纳。成为企业税的纳税义务人后，就应该充分注意避免出现滞纳情况。