Language: English: 信托或公司服务提供者牌照编号: TC001160

全球最低税率实施会对香港金融中心地位产生影响吗？

2023-12-28 16:45:18

为应对全球税改，香港特区政府月12月21日展开咨询，就全球最低税率的实施细节收集意见，拟从2025年起对受涵盖跨国企业集团实施15%全球最低实际税率。

政策背景
经济合作与发展组织(经合组织)为应对数码化经济所带来的侵蚀税基及转移利润风险，制定了国际税务改革方案(一般称为“BEPS2.0”)支柱二下的全球最低税率。在全球最低税率之下，如受涵盖跨国企业集团在香港的实际税率不足15%，其他相关税务管辖区有权就低征税的香港有关跨国企业实体征收补足税。

税改对香港会产生哪些影响？
全球最低税率的实施，可能对香港作为离岸中心产生一定的影响。以下是可能产生的影响：
1. 竞争力的减弱：
作为离岸中心，香港以其低税率、简单的税务体系和商业友好的环境，吸引了大量国际企业和投资者。全球最低税率的实施，可能导致其他国家和地区提高税率，从而减弱了香港的税务竞争力。如果其他地区的税率接近或高于全球最低税率，那么，香港作为离岸中心的吸引力可能会减弱。
2. 调整业务模式的需求：
全球最低税率的实施，可能迫使一些离岸中心的企业重新评估其业务模式和税务策略。一些企业可能需要调整其利润转移和税务规划，以确保符合全球最低税率的要求。这可能涉及重新定位业务、调整公司结构，或寻找其他合规的方式。
3. 提供更多附加价值：
全球最低税率的实施，可能加剧离岸中心之间的竞争。为了保持竞争优势，香港作为离岸中心，可能需要提供更多的附加价值，例如更好的金融服务、法律和专业咨询、高质量的人才和创新的商业解决方案等，以吸引企业和投资者选择在香港设立离岸业务。
4. 机遇与挑战并存：
全球最低税率的实施，也可能为香港作为离岸中心带来一些机遇。如果其他地区的税率提高，而香港仍然可以保持较低的税率，那么，它可能仍然吸引那些寻求低税负环境的企业和投资者。此外，香港作为国际金融中心和商业枢纽，具有良好的金融和法律体系，以及便利的商业环境，这些优势可能继续吸引离岸中心的业务。

港府应对措施
香港特区政府21日已发表咨询文件，以解释香港及其他税务管辖区须跟循的全球反侵蚀税基规则及香港最低补足税的概念，并就特定议题收集意见。特区政府财经事务及库务局局长许正宇表示，特区政府预计于2024年下半年向立法会提交立法建议。
许正宇表示，为履行香港的国际税务责任及保障其征税权，实施香港最低补足税，符合香港的利益。在制定立法建议时，特区政府会维持香港简单、明确和低税率的税制，致力保持香港的税务竞争力。就实施全球最低税率及香港最低补足税而言，特区政府会着重减轻受涵盖跨国企业集团的合规负担及维持香港税制简单的优势。
此外，为减轻合规负担和提高税务明确性，特区政府在实施全球最低税率及香港最低补足税的整体框架中，提出了便利营商的措施，包括香港最低补足税的设计将与全球最低税率的设计一致，以确保税制简单；容许受涵盖跨国企业集团决定如何在其香港实体之间分摊须缴付的香港最低补足税，以提供弹性等。