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越南将对跨国企业加税至15%，2024年1月1日起实施

2023-12-22 17:09:54

在越南有业务往来的企业需注意，越南即将对跨国企业进行加税。越南国会近日决定，作为全球税制改革的一部分，越南将从明年1月起把跨国公司的实际有效税率提高到15%，同时推迟了此前准备抵消部分更高税率影响的激励措施。

税改前的企业所得税
而在这项政策出来之前，跨国企业实际税率低至10%。
越南目前的企业所得税税率为20%，如果将免税期和退税考虑在内，大型跨国企业的实际税率可低至10%。
外国投资者投资于越南政府鼓励行业或特定地区，企业可享有所得税优惠，适用10%、15%或17%的企业所得税税率，并享受“四免九减半”（即企业自盈利起4年免征企业所得税，其后9年减半征收）或“六免十三减半”的优惠政策。

跨国企业实际税率将上调至15%
此次越南的税务改革，是2021年经合组织会议的成果。根据经合组织的倡议，从2024年起，全球年营业额超过7.5亿欧元(8.25亿美元)的跨国公司，无论位于何处，都需要缴纳最低15%的税。
新税率制度将于2024年1月生效。议会文件显示，如果从2024年开始征收，那么2024年国家税收将增加约14.6万亿越南盾（约合6.023亿美元）。
越南财政部估计，约有122家在越南投资的外国公司可能会受到全球最低税率协议的影响。

对中国投资企业有何影响
中国是越南最大的外国直接投资来源地之一，投资重点主要集中在电子、纺织、服装和家具制造等行业。
目前绝大多数中国纺服企业在越南的税率均为5%，越南产能占比从20%-80%不等，若税改确定施行，粗略估算对越南业务利润影响10%左右。
不过，越南政府关于对所得税较低的外国公司征收附加税的规定，还没有出台具体的细则，有跨国企业表示哪些税率低于15%的子公司需要调整税率、具体的调整步骤等还没有实施细则。
也有企业认为，越南政府目前很重视海外投资项目，在提高税率过程中，相关细则可能会考虑一些抵减项及采取其他鼓励措施，因此预计企业增加负担总体可控。