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设立离岸基金，开曼基金设立有哪些监管要求和税务要求？

2023-12-22 16:20:20

开曼群岛是世界著名的离岸注册地之一，也是世界第四大金融中心，同时开曼也是最受欢迎的离岸基金设立地之一。相比于在岸基金设立地，开曼的监管环境更为成熟合理、基金架构更为灵活多样，在离岸基金市场的认可程度更高，被誉为全球离岸基金的天堂。那么开曼设立基金需要面临哪些监管要求以及税务要求呢？

开曼基金的监管要求
开曼群岛金融管理局（CIMA）为开曼投资基金更重要的监视机构。所有开曼基金运营者都应受CIMA监管并根据其指引完成注册/备案。
1、备案注册
在投资者认缴出资后21日内向CIMA提交注册申请，未经注册不得接收实缴出资；如果私募基金变革注册办公室或重要经营地址，或曾向CIMA报备过的相关信息产生本质性变革，则须在相应变革产生后的21日内向C1MA报备更新。
2、审计
私募基金须由符合CIMA要求的开曼审计师进行审计，经其签订的审计财务报表必需在每个财政年度停止后6个月内提交给CIMA。并且，《私募基金法》许可主基金和AIV可以合并财务报表。
3、估值
私募基金应该聘任（1）独立第三方或者行政管理人，或（2）符合条件的私募基金管理人、运营者或其关系方，对私募基金每年进行至少一次估值。但同时《私募基金法》也明白授权CIMA可依据其以为恰当的情形豁免对私募基金的估值要求。
如果估值不是由独立第三方进行，则由管理人、基金运营者（如私募基金的普通合伙人）履行，其必需独立于投资管理部门，或者非独立于投资管理部门，但潜在的利益冲突情形应已被恰当辨认并向投资者披露。
4、托管
原则上私募基金应该指定1个托管人，但如果指定托管人不具有可操作性或恰当性，私募基金也可以通知CIMA不指定托管人，但要指定1个行政管理人或其他独立第三方，或私募基金管理人或运营者等实行基金资产权属核实职责。
5、现金监管
私募基金必需指定一名人员监管私募基金的现金流，确保所有现金已记入以私募基金名义开立的现金账户；确保投资者就投资权益支付的相关款项已收到。可以由行政管理人、托管人或独立第三方或管理人（或运营人）承担现金监管职责，前提是管理人（或运营人）将现金监管独立于其投资项目管理的职能，或者在文件中将事项向投资人披露。
6、税务
免征开曼群岛收入税或增值税，并且可通过申请取得开曼群岛税务许诺的方法使其免税状况延续20年及以上。

开曼基金设立步骤
1、明白设立目标及核心诉求
管理人在设立海外基金前必需先明白自己的设立目标、核心要求等，然后才到后面思考是否要聘任服务商、具体业务程序等。如果管理人一开端没有明白，后面一旦启动设立过程后发觉有误再要做修正，成本和耗时都会增长很多。具体需要明白的内容包含但不限于以下几点：
（1）基金的目的投资者是什么类型（机构或个人）；
（2）基金将投资的资产是什么类型（房地产或创业公司股权或大型公司的并购或债权）；
（3）基金的目的投资者和将投资的资产是归属于哪个法域。
2、明白是否需要聘任海外基金设立服务商，需要什么类型的服务商
管理人在明白理解自己的设立目标和核心要求后，应当依据自己的要求明白是预备聘任海外基金设立服务商还是让自己的员工去对接律师、行政管理人、经纪券商等一系列的中介服务商。
3、服务商对基金进行尽职调查。
4、基金计划和架构设计。
5、海外实体设立。
6、预备基金相关文件。
7、完成银行开户。
8、海外监管部门审批。

开曼基金的优势
1、税收优势
开曼群岛是一个零税收的国家，基金公司在这里注册和管理可以享受到零税收的优惠政策。这意味着投资者可以获得更高的回报率，而不必担心税收问题。
2、法律和监管环境
开曼群岛的法律和监管环境非常完善，为投资者提供了安全、稳定和透明的投资环境。开曼群岛的金融监管机构——开曼群岛金融管理局（CIMA）是一个非常严格的监管机构，它对基金公司的注册、管理和运营进行了严格的监管和审查。
3、灵活的基金结构
开曼基金公司可以采用不同的基金结构，如开放式基金、封闭式基金、对冲基金、私募基金等，以满足不同投资者的需求。此外，开曼基金公司还可以采用多层次基金结构，以实现更高的资产保护和税收优惠。
4、专业的基金服务
开曼群岛有许多专业的基金服务提供商，如基金管理公司、基金管理员、基金托管人、基金会计师等，它们可以为基金公司提供全面的基金服务，包括基金注册、做账、审计、商标等业务领域。

总的来说，开曼拥有全球领先的基金监管法律，开曼金管局对各种类型的基金均有完善及灵活的管理体系。在开曼设立的基金可以接受全球范围内的投资者并且可以自由交易，所有开曼基金都以美元结算。相对于其他离岸基金，在注册和管理维护上拥有较大的成本优势。