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德国公司三大税收：增长税，企业所得税，营业税

2023-08-17 17:48:18

德国增值税
几乎任何一笔在德国产生的交易（商品销售、服务工作等）都需要缴纳德国增值税。
德国增值税通用税率为19%。
优惠税率（例如食品）为7%。
每个企业家(除了小企业家)都必须有义务向其顾客在账单里收取增值税。这一部分税款公司应在定期的增值税预申报中缴纳给税务局。增值税不适用于某些特殊职业群体的收入营业额，例如：医生、理疗师和保险经纪人。

公司所得税
注册德国公司，需要缴纳企业所得税，其法律依据是德国的《公司所得税法》（KStG）。
纳税的基础是企业的利润额，而非营业额。
企业所得税采用全国统一税率，按企业应纳税所得额的15%征收。应税收入（即年度营业利润）构成企业所得税的税基。
根据德国商法，公司的年利润计算并记录在年度财务报表中。这也构成确定应税收入的基础。但是，德国税法提供了不同的会计选项和收入更正规则，这意味着应税收入通常不同于根据商业法在财务报表中确定的年度利润。
所有德国企业，包括有限责任公司和股份有限公司以及所有外国企业在德国常驻机构，均须缴纳企业所得税。

营业税
营业税又称为企业工商税，其法律依据是德国的《营业税法》（GewStG）。该税的税基是企业当年的营业收益，营业收益基于《公司所得税法》所依据的利润，经《营业税法》规定的增减项修正后计算得出。
德国各地营业税税率从7% 到17%不等。

营业税的税率确定方法比较特殊，先由联邦政府确定统一的税率指数，目前德国联邦政府确定的税率指数是3.5%，再由各地方政府确定本地方的稽征率（Hebesatz），平均稽征率介于350%-400% 之间，不得低于200%。法律没有规定稽征率上限，通常大城市也未超过 490%。

德国公司注册要求
1、公司名称
一般以“有限公司”结尾，如GmbH、SARL；
德国公司起名较自由，不论注册资金大小，只要不是德国政府限制的字眼，都可用作公司名称；
德国政府允许公司名称含有国际、集团、控股、实业、投资、学院、协会、中心、基金会、研究所等字眼。
2、董事股东证件+地址证明
董事股东的护照、身份证、结婚证等信息（资料需要进行翻译后到德领馆做公证签字手续）。
3、注册资本
最低注册资金为25000欧元，在公司成立之初，允许投资人仅将注册资金的50%注入公司账户，剩余注册资金在公司需要时（最晚在公司破产申报之时）注入即可。