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投资印尼篇：企业所得税介绍

2023-08-08 15:32:46

印度尼西亚（以下简称“印尼”）实行中央和地方两级课税制度，税收立法权和征收权主要集中在中央。现行的主要税种有：企业所得税、个人所得税、增值税、印花税、奢侈品销售税等，本文主要对企业所得税做展开介绍。

居民企业
印尼《所得税法》规定，对在印尼设立或实际管理机构在印尼或在印尼拥有常设机构的所有法人实体征收企业所得税。法人实体包括有限责任公司、合伙企业、基金会、办事处、养老基金和合作社等。
税收居民的标准：企业在印尼境内设立或实际管理机构在印尼的，并从印尼或海外取得收入后，即成为居民企业纳税人。以下情况，公司将被视同为在印尼定居：
（1）公司章程规定其住所在印尼；
（2）总部、行政中心或财务中心办公室在印尼；
（3）在印尼设有控制办公室，负责管理活动；
（4）战略决策的董事会会议在印尼举行；
（5）管理成员居住或定居在印尼。
作为税收居民企业，不管从印尼境内或境外赚取的收入均需纳入课税范围。

税率及优惠政策
●标准税率：印尼适用于居民企业和常设机构的税率为22%。
●上市企业适用税率：已经上市的居民企业可以取得所得税率降低3个百分点的优惠，即按19%税率缴纳。前提是该企业至少40%的实收股份是在印尼证券交易所交易的，并且需符合股东人数、持股比例和持股时长等特定要求；
●中、小、微企业适用税率：一个财政年度的总收入不超过48亿印尼盾的特定企业可按总收入的0.5%缴纳最终税，且享受低税率有一定年限。
●税率优惠减免措施：年度总收入不超过500亿印尼盾的企业，其应税所得中不超过48亿印尼盾的部分可以按照标准税率的50%进行核算即11%。
年度总收入是指企业在扣除所有支出与费用前，通过商业活动在印尼境内和境外所取得的收入总额。

在印尼经营企业，每年需要向税务机关准确申报应纳税所得额、扣除额和其他相关财务信息。企业所得税年度纳税申报表申报时间一般为课税年度结束后的4个月，即次年4月30日。卓佳·瑞丰德永在印尼当地有专业会计师团队，如有税务咨询、簿记和报税服务方面的需求，欢迎与我们取得联系！