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德国企业所得税申报要注意哪些事项?

2023-05-18 17:32:50

企业所得税又被称为公司税或法人税,其法律依据是德国的《公司所得税法》(KStG)。纳税的基础是企业的利润额,而非营业额。以有限责任公司的法律形式成立的企业是德国企业所得税的纳税主体,其中又分为无限纳税人和有限纳税人。


凡总部和业务管理机构在德国境内的公司承担无限纳税义务,即需要就其境内外的全部利润所得纳税。凡总部和业务管理机构不在德国境内的公司承担有限纳税义务,即仅就其在德国境内的利润所得纳税。


企业所得税属于联邦税,相当于中国的国税,不论公司的法律形式和公司地址所处的地域,税率为统一的15%,主要采用“分季度预缴、年终汇总核算、多退少补”的形式进行。


对于新成立的公司,都会在回答税务局问卷时被要求填写头两年的利润额预估,这里的预估利润额将会被作为第一年的企业税预缴税的征税基础。


德国企业所得税可于当年的3月10日、6月10日、9月10日和12月10日,在公司所在地税务局进行申报。公司营业税可采用月报、季报和年报三种方式,但报税必须于报税周期下一个月10日前完成。


财政年度结束后,公司有义务编制和递交年度财务报表给税务局,并根据公司的实际利润额按照多退少补的原则进行公司的年度纳税申报,并以此为基础按季度预交下年度的企业所得税。


德国公司报税注意事项

一般来说,纳税申报由居住地或公司所在地的财税局负责,纳税申报时间要记牢,如果延时未申报税务局可以按法律规定索要迟交的附加费。


一般税务局的计算方法是,迟交一个月就要交0.5%的罚款。罚款数额不得超过需交纳税金的10%,最高不得超过2万5千欧元。


如果未及时申报纳税,可以尽快和税务局联系(电话或Email),解释未能及时报税的原因,若理由合理税务局会接受逾时未申报的理由。但是延迟报税交报税单的延长期限最长不能超过4个月。做账报税是德国公司非常重要的事情,一定不能忘记。


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