Language: English: 信托或公司服务提供者牌照编号: TC001160

新加坡企业所得税，新加坡公司哪些收入可豁免所得税

2023-04-28 15:46:13

根据新加坡所得税法，需要对以下收入征收公司税：
1、在新加坡产生或源自新加坡；
2、来自新加坡境外，在新加坡接收（除特定豁免外）
在新加坡的税收规定下，任何贸易或业务的收益或利润、股息利息和租金等投资收入、特许权使用费和任何其他财产利润、及其他属于收入性质的收益，都在应税收入的范围内。和其他国家类似，企业也可以申请扣除业务费用、资本津贴和减免等，以减少应税收入从而降低税负。

否符合外国来源收入的条件

一般情况下，确定收入来源地的主要原则就是识别产生相关利润的业务，并确定这些业务发生的地点。换句话说，就是看纳税人为赚取有关利润做了什么以及在哪里做的。通常，主要营业地点位于新加坡且在海外没有业务存在的情况下，该业务所赚取的利润可能被视为源自新加坡。

而对于商品贸易来说，决定货物和贸易利润所在地的因素之一则是买卖合同生效的地点。“生效”不仅意味着合同的依法执行，它还包括合同条款的前期谈判与订立。但如果企业通过寻找匹配产品买家或客户，而从相应的供应商处赚取商品贸易的佣金时，产生佣金收入的活动是委托人之间进行交易的业务安排，收入来源地是佣金代理人进行活动的地方。如果此类活动在新加坡进行，收入将被视为来源于新加坡。

在考虑相关事实时，活动的性质和质量比数量更重要。只有收入来源地是境外的境外收入，才是符合享受免税优惠的境外收入。

可免税的“在新加坡收到的外国来源收入”
只有不在新加坡“收到”的外国来源收入，才可享受对应的免税优惠。不过如果满足以下所有条件，“在新加坡收到的外国来源收入”也有免税的可能：

1、特定外国来源收入：外资股息、国外分支机构利润及外国服务收入；
2、“受税”条件：外国收入已在外国司法管辖区征税；
3、“外国主要税率”条件：在新加坡收到外国收入时，对应外国司法管辖区的最高企业所得税率至少为 15%；
4、所得税审计长确信免税有利于新加坡税务居民公司。