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亚马逊加拿大站卖家申报和缴纳GST税的义务

2023-04-28 15:25:23

加拿大销售税
1、联邦销售税GST（Goods and Services Tax）及统一销售税HST（Harmonized Sales Tax）
GST，指的是加拿大政府全国征收的消费税，税率统一为5%。是对大部分用于国内消费的商品及服务征收的增值税，由消费者在消费时进行支付，但最终由商家将其应缴税额支付给政府。
HST，统一销售税则是GST和PST这两种税的合并，由联邦税局统一征收，税率为13%或15%，但只有某一些省份适用：新不伦瑞克省（NB）、纽芬兰省和拉布拉多省（NL）、新斯科舍省（NS）、爱德华王子岛（PE）、安大略省（ON）。
2、省销售税PST（Provincial Sales Tax）
PST属于省销售税。商家需要负责向消费者所在的省收取PST，由省政府税局征收，需要向省政府报告并支付相应的税额。目前，BC省和MB省的PST税率为7%，SK省的PST税率为6%。
另外，根据魁北克省税法的规定，在魁北克省销售的，还需要缴纳魁北克销售税（QST），税率为9.975%。

加拿大销售税注册规定
加拿大税局Canada Revenue Agency (CRA)颁布的新法令中，对于加拿大非居民的电商平台及卖家：
从2021年7月1日开始，加拿大境内发货、境内收货的所有卖家（不管企业注册地址在哪里）及电商平台，是否需要注册销售税号GST/HST，取决于在这个日期（2021-7-1）之前或之后的12个月销售收入是否超过注册阈值30,000 加元；
1、如果在2021-7-1之前已经超过注册阈值,则需在2021-7-1生效，并且在30天内提交注册申请；
2、如果在2021-7-1之后的12个月内在加拿大的销售收入超过这个注册阈值，则要在超过门槛阈值的日期生效，并且在30天内提交注册。
注意：如果没有达到注册阈值自愿注册消费税号，则注册后至少一年才能申请注销税号。

关于代扣代缴的问题
亚马逊对于没有注册GST/HST+PST销售税号的卖家，实行代缴代扣GST/HST+PST销售税，卖家是否还有必要注册加拿大GST/ HST+PST呢？
分两种情况来看这个问题：
1、在加拿大的销售额不大，可以直接让亚马逊代扣代缴GST/HST+PST即可；
2、但是，如果在加拿大的销售额比较大，注册加拿大消费税号的好处还是比较多的，列举如下：
（1）进项税抵免 (ITC)：在申请GST的同时，卖家可以申请加拿大的进出口号，用加拿大进出口税号清关，VAT申报时可以抵扣进口GST消费税；此外，亚马逊的FBA物流及仓储GST发票也可以用于进项税抵扣。
（2）自主申报GST/HST：当卖家有自己的加拿大GST/HST税号，可以代收顾客的消费税，在季报/年报申报期时再通过税代自主申报并线下缴纳消费税，此时亚马逊不再代扣代缴。
比如属于年报的，那么就可以在次年4月30日前申报缴纳税金即可；如果您的第一个财政年度预估的净税额低于3,000加元或者预估的年销售额少于10万加元，在注册销售税号时候不需要缴纳保证金，还可以申请年报，对于卖家来说，相当于增加了税金部分的现金流；
（3）卖家拥有属于自己加拿大的GST/HST税号：可自行开立销售税的发票，对于有线下交易的卖家，更有信用。
加拿大GST的申报和付款截止日，季度或者月度申报是次月的最后一天；年度申报需要在次年的6月15号之前完成，付款在次年4月30号之前截止，注意：年度申报税金支付的截止时间比申报时间要早。