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开曼经济实质法规定及申报要求

2023-04-28 15:25:23

根据开曼经济实质法的规定，所有注册在开曼且符合条件的公司，都需要进行经济实质审查。所谓符合条件，主要指两个方面，即同时满足“相关主体”及“相关业务”的要求。按照经济实质法规的定义，“相关主体”是指依照离岸公司注册地公司法规及条例注册的有限责任、有限合伙公司（包括在其辖区内注册的外国公司及外国有限合伙公司），且公司的管理、控制（包括对外包业务的管理和控制）都在其辖区内进行，并达到正常经营的相关要求（如有符合要求的正式员工、拥有办公场地，产生合理的运行维护支出等），属于开曼税务管辖区的税务居民的经济实体。而“相关业务”则是指从事银行、保险、基金管理等金融业务，分销及服务中心、总部、运输服务等实体业务，融资租赁、持股等新型业务，知识产权相关业务等，几个类别的经营活动。
也就是说，只要满足其上两大要素的要求（“相关主体”及“相关业务”），就需要向开曼政府进行经济实质申报。而一家在开曼注册的经济实体，可以根据自身的实际情况，采取两个截然不同的方案，来应对开曼政府的经济实质审查。

如何进行经济实质申报
依照已经实行的经济实质法规，在2018年12月31日前成立的开曼公司，需要在2019年7月1日前达到经济实质的要求。而对于2019年1月1日后成立的公司，则必须在成立时就满足经济实质法案的要求。
如果是纯粹控股公司，则只需要满足简化版的经济实质法案要求（即只要在开曼拥有足够的员工和办公场所）。
对于选择这一应对经济实质法案的经济实体，需要每间进行信息申报，主要为具体的服务内容、核心业务为何、从业务中获取的收入数量、在开曼的实际办公地址、员工人数等经营相关的信息。
开曼公司不申报经济实质的后果：
如果开曼公司不符合经济实质要求，将会被开曼当局处以高额罚款，第一次罚款12,000美元，第二次罚款将是第一次罚款的10倍，即12万美元。
如果两次罚款后开曼公司仍然不符合经济实质要求，则可能会被开曼当局强制注销掉该开曼公司。