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跨境电商新卖家是否应注册日本消费税登记号？

2022-11-10 18:39:04

如果是新卖家，且在亚马逊商城之外的其他销售渠道没有任何日本境内的应税销售额，那么企业可能没有日本消费税义务。豁免日本消费税义务的新企业，可以选择注册为日本消费税纳税人，但根据日本消费税法，这不是必须的。请注意，只有具有有效日本消费税登记号的日本消费税登记企业，才能向企业买家开具合规发票，企业买家需要这种发票才能获得税收抵免。也就是说，如果需要向企业买家开具合规发票，那就需要注册日本消费税登记号JCT，这样2023年10月1日之后将自动成为课税企业。

而且无论卖家在何处设立企业，如果是有日本消费税纳税义务的卖家，并且想要成为注册开票人，则需要获取日本消费税登记号JCT。

大家都知道，日本消费税确认是否有纳税义务或者说是否为课税企业，在2023年10月1日前，只是通过销售阈值来判断的（2023年10月1日后是否注册JCT也将成为决定因素）。并且，是否符合简易申报的条件也是要看销售额，因此，如何确定销售额对于卖家来说是至关重要的环节。

卖家可以按以下路径查看自己的应税销售额：
卖家平台 > 【数据报告】 > 【付款】 > 所有结算。请注意，B2C 和 B2B 订单的销售额均属于应税销售额。通过 Amazon.co.jp 之外的其他渠道发生在日本境内销售额也是属于应税销售额，请务必确保将这种情况考虑在内。

即使是无纳税义务的卖家，如果选择将状态更改为有纳税义务的卖家，也可以获取日本消费税登记号。

注意事项：
在日本购买商品时，必须保留合规发票，成为课税企业的年度才能申请日本消费税进项抵扣。例如，您可以抵扣您为亚马逊物流服务费用支付的日本消费税税额。在这种情况下，您必须保留亚马逊通过卖家平台提供给您的发票。此外，如果您是海外卖家，则可以抵扣在清关流程中支付的进口消费税。您必须使用您的企业编号（法人番号）支付进口消费税，并保留您从海关收到的付款记录（进口授权通知）。