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欧洲VAT增值税代扣代缴后卖家仍需自行申报或缴费？

2022-11-10 18:39:04

自2021年7月欧洲电子商务增值税法规正式生效起，亚马逊已为中国卖家发往欧洲境内的B2C订单实行代扣代缴增值税了。那么，实行代扣代缴以后，卖家朋友是否就万事大吉，不再需要注册税号了？是否也不需要进行税务申报或者缴纳税费了？并非如此！

代扣代缴下哪些情况需使用VAT进行税务申报/缴费
从未在英国或欧盟当地产生库存：
如果您是全部从中国发货的纯自发货卖家，在英国或欧盟从未产生库存的，代扣代缴后一般无需申请税号和进行销售税务申报。但需注意的是您发货时可能需要在海关进行相关申报，详情请咨询您的货物代理。
在英国或欧盟当地产生库存：
如果您在英国或欧盟当地产生库存，就需要申请库存所在国的税号并上传到卖家平台，以及按照要求定期完成税务申报。请注意：即使订单被代扣代缴，卖家也存在税务申报义务。
同时，部分订单需要在申报后进行税费缴纳，因为并非所有订单都会被代扣代缴，目前只有部分B2C的订单会被代扣代缴，而B2B的订单并不会被代扣代缴（划重点）！
1、对于从英国或欧盟境内发货已被亚马逊代扣代缴的B2C订单，虽然无需再自行缴纳税金，但仍需完成申报的操作以确保税务流程合规，您只需申报不含增值税的净价值即可
2、对于英国或欧盟境内库存跨国转调，虽无需缴纳税费，但仍然需要向税局申报
3、对于从英国或欧盟境内发货的未被亚马逊代扣代缴的订单（例如：B2B订单），您则需要自行定期申报并在期限内缴纳增值税费（非常重要）

欧洲各国VAT申报缴税时间表

注意：由于国际转账需要处理时间，建议在截止日期前3-4天完成支付！
关于哪些B2C订单会被代扣代缴，您可以参照以下欧盟代扣代缴自查思路图进行判断：

英国电子商务增值税法案自查思路

欧盟电子商务增值税法案自查思路

税务不合规会导致什么后果
不完成以上合规要求，可能会造成账户被暂停销售权限的严重后果！千万不要掉以轻心！
1、暂停销售权限
如果您在对应国家产生了库存，但还没有上传有效税号，那么您的对应站点的账户可能会被暂停销售权限，直到您上传了有效的增值税号方可恢复。
其中，德国站会在产生库存但没有上传有效税号的24小时内暂停账户销售权限；英国站会在90天内暂停账户销售权限！
2、税务查账
如果您未进行合规申报，或未在规定的期限内缴纳未被代扣代缴（例如：B2B订单）的增值税费，您将可能遭遇税局税务查账。另外，由于未及时完整申报或缴纳税费, 税局可能还会额外处以罚款。