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马来西亚税务居民认定及个人所得税征收情况

2022-11-10 18:39:04

个人所得税的纳税人分为居民和非居民,征税时区别对待。居民对来源于全世界的所得纳税,非居民只对来源于马来西亚境内的所得纳税。关于居民和非居民的判定,个人所得税法规定了4种居民的认定标准,
即该年在马来西亚居留时间超过182天;
该年在马来西亚居留时间不足182天,但该年前一年或后一年的持续居留时间超过182天;
该年居留时间超过90天,包括该年在内的4年中有3年是居民或居留90天以上;
既使该年不在马来西亚居留,最近3年或者以后年度被认定为居民。
不符合上述4个标准时判定为非居民。


个人所得税征税对象、税率
纳税人为居民时,下列所得应当按照规定征税:
1、产生于马来西亚的所得。
2、在马来西亚取得的派生所得。
国外汇往马来西亚的所得。马来西亚雇员应就其在马来西亚工作取得的收入纳税,不论其收入是在哪里支付的。雇员收入包括工资、小费、临时收入、实物津贴、税收返还和雇主提供的免租住所纳税。
马来西亚个人所得税按照19%至28%的5级累进税率纳税。2004年起个人所得税实行申报纳税制度。个人所得税的起征点为5万林吉特。
居民取得的利息按照5%的比例税率缴纳利息税。一年期存款利息免税。特种国债及证券利息免税。马来西亚商业银行及其他金融机构支付给非居民的利息免税。


另外,在马来西亚申报个人所得税需要在马来西亚当地申请的个人税务申报号码,同时,需要注意的是,若用马来西亚税号开立账户,CRS会将税务信息交换至马来西亚。



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