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VAT申报需要避开这些不合规申报方式

2022-11-10 18:39:04

B2B交易未合规申报
虽然大部分订单的VAT都已经被代扣代缴，但仍然有少部分的订单是需要卖家自行缴税的，大家可以参考自己的VTR报表（VAT TRASACTION REPORT）里的CQ列，如显示为Mareketplace则代表已被平台代扣代缴，如显示为Seller则代表未被平台代扣代缴。
大家筛选F列为Seller的数据后，再去看BZ列，如果BZ列有买家税号，则这些为B2B交易订单。这些订单怎么申报呢？
B2B交易分两种：
1、a国发a国的本土B2B交易，如德国发德国；
2、或者是a国发b国的跨境B2B交易，如德国发法国。
理论上来说，本土B2B交易都需要缴税，但是法意西的本土B2B交易比较特殊。而跨境B2B交易则是0税率。但需要注意的是，虽然跨境B2B是不用交税的，但是所有的跨境B2B交易都需要做欧盟申报，如未提交欧盟申报，则这些交易可能会被要求补缴税金甚至是罚款。

VAT递延未合规申报
由于中国企业在欧盟国家的VAT退税难度较大，很多卖家都较难退回缴纳给欧盟的进口VAT，所以VAT递延方式成为了一个非常好的方法，既避免了退税难的问题，又给跨境电商企业提供了一定的资金流转空间。
但是，VAT递延却有不可不提的大坑，有很多卖家使用了VAT递延方式，从荷兰比利时将货物进入欧盟，再转至其他国家，如德国/意大利，但是很多卖家并没有对递延的行为做采购申报，这种也是不合规的，海关可以通过VIES（欧盟增值税信息交换系统）查询到所有登记在系统内的相关交易信息，并与后续的申报情况进行比对。一旦发现没有合规申报，则面临罚款以及补缴税金。

货物移仓未合规申报
如果货物从A国移仓到B国，严格意义上来说也是需要做欧盟申报的，为什么货物移仓也需要这个申报呢？因为跨境电商企业都是中国公司，没有在欧盟设立，均属于非欧盟企业。即使在每个国家都申请了增值税号，但站在税务的角度上来讲，这些税号是各不相关的。所以无论是亚马逊的FBA还是卖家自己的海外仓，这种货物的调动都会被视为一种欧盟跨境B2B交易。