Language: English: 信托或公司服务提供者牌照编号: TC001160

哪些跨境电商卖家注册香港公司可豁免利得税

2022-11-10 18:39:04

对于跨境电商企业老板来说，学习企业顶层设计、税务合规等知识非常有必要。毕竟，为了赚钱，罔顾税务和法务风险非常不值得！

今年跨境电商的整体风向是合规经营，越来越多跨境xx电商卖家会使用香港公司架构，作为资金回流和税务筹划的一个基础。但是，有些老板也会有疑问，或是掉入一些服务机构的“陷阱”，使用香港公司架构，是否就可以不用交所得税了呢？

首先，目前注册香港公司的卖家，绝大多数都在中国大陆也有主体，也就是说，是一个“大陆-香港”的公司架构。中国大陆的公司，是分季度预缴企业所得税的。如果主体公司是一般纳税人，所得税税率为25%。当然，目前国内特定类型企业都有相应的税收优惠政策，很多跨境电商企业实际都没按25%缴纳所得税。

例如，小型微利企业的所得税都有优惠。如果公司申请获得高新技术企业资格，就只按15%的税率计缴企业所得税。

很多卖家之所以选择在香港注册关联公司或者子公司，其中一个重要原因，是香港采用地域来源原则征税。也就是说，只有源自香港的利润才须在香港缴纳利得税，税率为16.5%，源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。

要知道，大部分跨境电商卖家在香港设置的公司，其产生收入的跨境电商业务实际发生地并不在香港。所以，跨境电商的业务，非常匹配香港地区离岸豁免缴纳利得税的规定。作为一个非常好的税务筹划工具，卖家一般都会向香港税务局申请离岸豁免，这样就可以不在香港缴纳利得税。也就是一些老板提到的，在香港设立的公司，可以“不缴所得税”。
但是，如果卖家在内地和香港都不缴纳所得税，实际是不合法的，被查出来后果非常严重！

再有，如果卖家有做融资或上市计划，香港公司以大陆母公司的子公司的形式成立，未来需要合并收入和利润，要分配利润给大陆母公司，这种情况就不一样了。因为香港子公司如果将利润分配给大陆母公司，则香港子公司仍需要按中国大陆税务规定缴纳企业所得税。在会计处理上，即使香港公司在当年并没缴纳利得税，仍要按照实现的应纳税所得额乘以16.5%的税率计提利得税。

当然，目前大部分卖家将香港公司的钱回流到内地，用的是其他方案，不需要用“利润分配”的方式。总而言之，公司在顶层的所有设计，都是服务于其战略发展方向。作为老板，对一些关键政策理解了，建立一个既合法合规，又能支持公司往更大体量、更长远发展的企业架构，就容易得多了。