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开曼豁免公司基金架构有哪些特点

2022-11-10 18:39:04

开曼豁免公司基金架构有哪些特点呢？
1、法人主体：该形式具有独立的法人主体，以公司作为投资收益核算主体。

2、基金收益：公司转让被投资公司股权/股票或获得被投资公司的分红。

3、所有权形式：

（1）针对投资管理人：一般投资管理人也为开曼基金主体的董事，其持有的股权形式为投票决策类股权，由投资管理人负责开曼基金的投资、日常管理等事项，收益一般为由开曼基金主体支付的管理费和超额收益奖励。
（2）针对投资者：由于投资者持有的股权形式为分红权，无投票决策权，其一般不参与开曼基金的投资及日常管理，收益为开曼基金主体的分红款。

4、CRS税务信息交换：

（1）在进行CRS税务信息交换的过程中，针对消极非金融实体（主要业务收入通过分红、利息收益、资本利得，租金等的公司；开曼基金主体一般均为消极非金融实体）的金融账户持有人均需要穿透到自然人进行认定，根据实际控制人的税务身份进行对应的信息交换。
（2）持有25%权益以上的人士会被认定为具有实际控制人。若所有人士的比例均小于25%，则该实体的管理人士（如董事）会被认定为实际控制人。
（3）交换信息：交换信息均交换回实际控制人的税务管辖区，具体信息包括实际控制人的身份信息；金融账户信息；金融账户明细（包括银行账户余额或平均值、支付/贷记给实际控制人的金额、股权/债权价值等）。

5、反避税的适用

（1）投资人收益分红至持股公司：基于信息交换包括账户支付信息的交换，因此针对实际控制人为境内居民的情形，结合持股公司的账户余额，虽然在信息交换中不标注是否为未分配利润，但可结合判断其通过持股公司拥有大额未分配收益，属于反避税条款界定的范围。
（2）投资人收益暂时保留在开曼基金：由于开曼基金主体的投资性，即使实际控制人为境内居民，且已在开曼基金主体中保有资本利得收益，结合对公司投资协议等文本的调整及投资管理业务存续的事实，有不落入前述条款界定的可能性。