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注册德国公司主要面临哪些税收？

2022-11-10 18:39:04

1、德国公司所得税
公司所得税也称为法人税，其法律依据是德国《公司所得税法》（KStG）。不同的公司类型所需缴纳的所得税类型有所不同，只有资合公司，如有限责任公司AG、股份有限公司GmbH（大多数在德中资公司的法律形式）和股份两合公司才是德国公司所得税的纳税主体。
在德国境内成立的资合企业，以及在德国拥有管理及控制权的企业有义务对全球范围内的收入纳税。德国的公司所得税税率为15％。德国的纳税年度为自然年度，所有企业必须以上年收入为基础按季度预付税费。

2、营业税/工商税

德国工商税的法律依据是德国《工商税法》（GewStG）。它是由各地方政府对企业经营收益征收的所得税种，是企业的特别税，对独立劳动所得以及农林业所得原则上不征收工商税。
营业税仅适用于企业的经营收入。所有在德国境内经营的企业都必须缴纳此税项。营业税的税率由各地政府部门独立裁定。一般来说，营业税率在7％至18.55％之间。

3、团结附加税

德国附加税主要指所得税附加，包括团结互助税和教会税两种。其中，团结互助税是全国统一固定税率的企业税收, 企业需要按应缴纳税额的5.5%缴纳团结附加税。作为公司所得税的附加税项，团结附加税的税率为公司所得税税率的5.5%（并非所得税所得额本身的5.5%）。因此，公司所得税和团结附加税合计为15.83%。

4、增值税

公司必须在其产品（服务）的价格中加上增值税。销售商将所收取的增值税上交给财税局。同样，公司在购买商品或服务时也要支付增值税。但是税款的收取和支出可在增值税申报中相互结算。现行税率为19%，部分商品（如食品，农产品，出版物等）为7%。
5、个人所得税
与企业所得税一样，德国个人所得税的纳税人也分为无限纳税人和有限纳税人。德国常住居民承担无限纳税义务，即其国内外的全部所得纳税；非德国常住居民承担有限纳税义务，通常仅按其在德国境内的收入缴税。
个人所得税主要采用“分期预缴、年终汇总核算清缴、多退少补”的办法征收，但对工资、利息、股息和红利等所得则采用预提法进行来源课税。个税采用累进税率，税率在14%-45%之间。