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新加坡企业所得税和个人所得税解析

2022-11-10 18:39:04

新加坡企业所得税
新加坡企业所得税缴纳的对象包括：按照新加坡法律在新加坡注册成立的企业、在新加坡注册的外国公司（如外国公司在新加坡的分公司），以及不在新加坡成立但按照新加坡属地原则有来源于新加坡应税收入的外国公司（合伙企业和个人独资企业除外）。
但是新加坡根据企业的控制和管理职能是否在新加坡，对纳税人分为居民企业和非居民企业两类。
居民企业是指公司的控制和管理职能在新加坡的企业。也就是说，只要企业的控制和管理职能在新加坡，无论公司是否按照新加坡的法律在新加坡注册，其即为新加坡居民企业。
反之，若企业的控制和管理职能不在新加坡，即使是按照新加坡法律在新加坡注册的企业，在税务上也为非居民企业。
居民企业和在新加坡有常设机构的非居民企业要就其来源于新加坡和在新加坡收到的来源于新加坡以外的收入纳税，没有常设机构的非居民企业仅就来源于新加坡的所得纳税。

现行的企业所得税税率为17％，正常应纳税收入的部分免税额高达30万新元。

新加坡个人所得税
新加坡个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人两类
1、居民个人包括：
新加坡公民、新加坡永久居民，以及在一个纳税年度中，在新加坡居留或者工作183天以上（含183天）的外籍人士（公司董事除外）。
2、非居民个人：
是指在一个纳税年度内，在新加坡居留或者工作少于183天的外籍人士。
居民个人在新加坡取得的海外收入无须纳税。如果受雇于新加坡企业而在新加坡收到来源于境外的收入则需要纳税。
通过合伙企业取得的海外收入也需要纳税。因为合伙企业不是一个法律实体，合伙企业本身不需缴纳企业所得税，但每个合伙人需要纳税。如果合伙人是个人，则需按照个人适用的所得税税率缴纳个人所得税；如果合伙人是公司，则需按照公司适用的所得税税率缴纳企业所得税。
新加坡实行累进税率制。扣除个人所得税减免之外，居民个人所得税税率保持在0-22%之间。纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金（CPF）缴款等事项享受个人所得税减免。