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德国跨境电商卖家于VAT税号的责任和义务

2022-11-10 18:39:04

德国跨境电商卖家注册VAT号码之后，如果没有及时履行申报责任是会面临罚款的。甚至会被封号。

德国VAT补税的罚金

1、滞纳金
这个应该是在德国税务事宜里最常见的罚款了。滞纳金就像字面意思一样，是因为延迟缴纳税款所导致的税务罚款。
它的计算方式为：
应付税款（十位数字均舍为50或0）X 1% X 从税款应付到期日的下一天开始计算，一直到最后汇款的日期，中间所涉及到的月数。
2、延迟递交税务申报罚款
其中包括：个人所得税申报、企业增值税申报、企业所得税申报、企业营业税申报等。
对于个人或者企业来说，如果他们有义务递交税务申报，却延迟递交（如果因不可控原因而延迟，有其它政策），这将有可能产生延迟递交税务申报罚款。这里的有可能也是税法上所写的，通俗来说，就是每个税务局的工作人员自己有权利去决定，这个晚交税务申报的个人或者企业是否让缴纳这个延迟递交申报罚款。
它的计算方式为：确定税款 X 10% （10%为最高罚款百分比，一旦开出“罚单”，此罚款最低为每个月25欧元，最高上限为25000欧元）
3、强制性罚款
延迟递交税务申报罚款（Versptungszuschlag）大多数是和强制性罚款一起出现，它是一种对个人或企业尽快申报的一种强制性措施。在被确定强制性罚款之前，一般会收到一封关于Androhung von Zwangsgeld的税务局信函，上面会警告，如果再不递交税务申报，则会进行强制性罚款。在最终确定罚款之前，只要递交税务申报，我们还是可以避免强制性罚款的。
没有具体计算方式。对任意一个单项申报的罚款金额最高为25000欧元。
4、利息
正如银行一样，税务局对于在一定时间内未收到的税款会计算利息。如果个人或者企业的纳税通知书（Steuerbescheid)在申报年度结束后的15个月以后才收到，则税务局会在缴税额上每个月算0.5%的利息。同理，如果为退税，则税务局也会支付给纳税人或企业相应的利息。
计算方式：
0.5% X 所需缴纳税款（十位数字均舍为50或0）X (纳税通知书已被公告的那一天 - 申报年度结束后的15个月）的完整月份。

德国VAT查封的原因
不少卖家账户被查封是因为账号关联被停用，这些卖家的账户与其他账户产生关联关系，违反了亚马逊的销售政策。
除此之外，如果税务局认为该账户存在偷税漏税行为，那么首先就会让平台冻结该店铺的销售权限和资金。有些是直接给核算出需要补缴的税金明细，按照文件的金额补缴即可，有些则需要和税局沟通后再给到税金的明细。最终的结果是等到所有税务调查（补税）合规之后，税局才会通知平台解封。所以德国的申报一定要严谨！另外，德国税局的查账不一定是因为没有上报实际销售数据或者欠税，也有全额上报的卖家被误伤而冻结了销售账号。
随着欧洲各国VAT政策不断的更新，税务也会越来越严格的合规要求，跨境电商卖家必须重视平台账户的安全以及税务合规经营。如果一旦被封号，那么处理的时间将会非常漫长，及时通过各种方式沟通或者缴纳税金后，也要等待税局给平台发的解封函，只有平台收到了纸质信件才会解封店铺。
偷税漏税最直接会导致罚款或者情节严重者处以5年以下有期徒刑。